公司会计档案管理办法.pdf

会计档案管理规定（ 2017 ） 第一章 总 则 第一条 为了加强会计档案管理工作，确保会计档案的真 实、完整、可用、安全，有效利用会计档案，根据《中华人民 共和国会计法》 《中华人民共和国档案法》 《会计档案管理办 法》 （中华人民共和国财政部 国家档案局令第 79 号）等有关 法律和行政法规，结合本公司实际情况，制定本办法。 第二条 本办法适用于总公司及各级分支机构（以下统称 各级机构），应当依照本办法管理会计档案。 第三条 本办法所称会计档案是指各级机构在进行会计核 算等过程中接收或形成的 , 记录和反映本单位经济业务事项的 , 具有保存价值的文字、图表等各种形式的会计资料 , 包括通过 计算机等电子设备形成、传输和存储的电子会计档案。 第二章 管理机构和职责 第四条 财务会计部是会计管理部门。总公司财务会计部 负责制定会计档案相关管理制度，规范作业流程标准，有权监 督和检查各级财会部门会计档案管理工作质量；省分公司财务 会计部负责依据总公司规定监督和检查所辖分支机构会计档案 的真实性、合规性和安全性；总省财务共享服务中心、地市分 公司财务会计部负责具体实施会计档案收集、整理、移交归档 等工作，负责会计档案归档移交至办公室前的借阅管理。 第五条 办公室是档案管理部门。负责制定公司档案相关 管理制度，对会计档案管理各环节进行专业指导；负责会计档 案的接收归档、保管、统计、利用等工作，有权监督和检查会 计档案的真实可靠、安全规范和长期可读；负责会计档案归档 移交后的借阅管理，负责组织会计档案鉴定及销毁工作。 第六条 系统需求管理部是软件需求归口管理部门。负责 统筹受理、审核和评估与会计档案管理相关的软件需求，组织 进行需求的评审、确认，将审核通过的需求提交需求实现部 门，并组织需求提出部门进行系统功能的验收。 第七条 信息技术部是电子会计档案技术管理部门。负责 系统开发、功能改造、日常运行维护；利用信息技术手段满足 电子会计档案存储、归档、移交、保管、利用、销毁等要求； 采取可靠的安全防护技术和措施，保证电子会计档案的真实、 完整、可用、安全。 第三章 归档和移交 第八条 下列会计资料应当进行归档： （一）会计凭证 , 包括原始凭证、记账凭证 ; （二）会计账簿 , 包括总账、明细账、日记账、固定资产 卡片及其他辅助性账簿 ; （三）财务会计报告 , 包括月度、季度、半年度、年度财 务会计报告 ; （四）其他会计资料 , 包括银行存款余额调节表、银行对 账单、纳税申报表、会计档案移交清册、会计档案保管清册、 会计档案销毁清册、会计档案鉴定意见书及其他具有保存价值 的会计资料。 第九条 同时满足下列条件的 , 各级机构内部形成的属于 归档范围的电子会计资料可仅以电子形式保存 , 形成电子会计 档案 : （一）形成的电子会计资料来源真实有效 , 由计算机等电 子设备形成和传输 ; （二）使用的会计核算系统能够准确、完整、有效接收和 读取电子会计资料 , 能够输出符合国家标准归档格式的会