某公司内部管理控制手册范本.docx

xxxxxxxxxxxx 部控制管理手册 版次：2011年第一版 编制：控工作组 审核：控管理委员会 批准：XX TOC \o 1-5 \h \z 1前言 4 1.1概述 4 1.1. 1手册编制的意义和目的 4 1.1.2部控制目标 4 1.1.3遵循的基本原则 4 1.1.4部控制依据的标准 6 1.5手册的结构组成 6 1.1.6本手册的适用围和管理 7 1.2部控制体系的组织架构、职责及权限 8 1.2.1 目的 8 1.2.2部控制体系的组织架构 8 1.2.3职责与权限 8 2部环境 10 2.1部机构设置及其权责分配 10 1. 1部机构设置 10 2. 1.2部机构的运行 12 2. 1.3职责与权限 12 2.2发展战略管理 16 3人力资源管理 17 2. 3.1人力资源管理 17 2.3.2员工责任和目标 18 2. 3.3违规行为的纠正措施 19 2. 3. 4道德标准的遵从 19 2. 4社会责任 20 4. 1促进就业与员工权益保护 20 \o Current Document 3风险评估 21 3.1风险识别关注因素 21 3.2风险类别 22 3.3风险评估 22 3. 1风险评估目标 22 3.3.2风险识别 22 3.3.3风险分析 23 \o Current Document 4控制活动 23 4.1控制活动分类与形式 24 1. 1控制活动的分类 24 4. 1.2控制活动的形式 24 4.2 部控制要求及保障措施 24 4.2.1公司业务流程总目录 24 4. 2.2各业务流程的关键控制目标和控制措施 26 4. 2.3资金活动 26 4. 2.4采购业务 26 4. 2.5资产管理 26 4. 2. 6财务报告 26 4. 2.7全面预算 26 2.8合同管理 26 \o Current Document 5信息与沟通 32 1控关注要点： 32 2控制措施： 32 5.3反舞弊庆葡 33 6部监督...二 34 1目的 34 6.2部监督 34 6.2.1日常监督 34 6. 2.2专项监音 35 6. 2. 3控自我评价报告 35 \o Current Document 7附件 36 1前言 1.1概述 1.1.1手册编制的意义和目的 XX （以下简称公司）作为XX集团（以下简称集团）控股子公司，为提 高公司部控制管理水平，形成常态的规化管理，提高风险防能力，全面贯 彻财政部、证监会、审计署、银监会、保监会等五部委颁布的《企业部控 制基本规》及《企业部控制配套指引》，特编制《部控制管理手册》，作为 建立、执行、评价及脸证部控制的依据，确保公司从思想上提高管理水平， 增强风险防能力，保证公司协调、持续、快速发展。 本手册的实施对完善企业部控制制度，进一步规公司部各个管理层次 相关业务流程，分解和落实责任，控制企业风险，保证财务报告真实性， 确保企业资产安全高效运行具有较强的现实意义。 1.1.2部控制目标 部控制目标：通过部控制体系的建设、实施与完善，分析现有业务流 程，评价控制措施的充分性、适宜性和有效性，通过对部环境和各项业务 流程以及相关制度的优化与梳理，保证公司的经营管理合法合规、资产安 全、财务报告及相关信息的真实完整，提高经营效率和效果，最终形成具 有匂身特色的企业文化，并促进公司发展战略的实现。 1.1.3遵循的基本原则 ■合法、合规性原则 合法合规性是指企业部控制必须符合国家的法律法规。 ■全面性原则、系统性原则 部控制贯彻决策、执行和监督全过程，覆盖公司各部门的各种正式运 行的业务和发生的事项。公司的每一位员工既是部控制的主体，又是部控 制的客体；既要对其负责的业务实施控制，又要受到其他人员或制度的监 督与制约。 部控制使各部门、各岗位形成较为系统的既制约又具有纵横交错关系 的统一整体，确保各部门和各岗位均能按特定的目标相互协调地发挥作用， 最终实现公司部控制的总体目标。 ■制衡性原则 部控制在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互 制约、相互监督，同时兼顾运营效率。部牵制体现部门与部门、员工与员 工以及各岗位之间所建立的互相验证、相互制约的关系，特别要明确部门、 岗位之间的职责，管理授权要适度、明确。 ■成本效益原则 部控制权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制，既要 防止程序过细、控制过度会降低效率，増大控制成本，又要避免控制不足 达不到控制风险的目的。 ■奖惩结合原则 明确各部门及人员应承担的职责，做到奖罚有对象，责任可追溯，避 免发生越权或互相推诿的现象。 ■可操作性原则 部控制必须符合公司实际，无论是业务流程控制点的设置，还是授权 项目权限的确定，都要保证可操作性。 ■包容性原则 本手册力求避免与其他制度相