第02章货币资金与应收款项 .pptxVIP

1 第二章 货币资金与应收款项 本章内容： 一、现金 二、银行存款 三、其他货币资金 四、应收款项 2 一、货币资金的性质、范围与内控制度 （一）性质： 处于货币形态 （二）范围： 库存现金 银行存款 其他货币资金 （三）特点： 企业流动性较强的一种资产 第一节   货币资金 3 二、库存现金 狭义现金：指库存现金。 广义现金：指库存现金、银行存款、票证 现金（库存现金）：是指存放在财会部门并由出纳保管的现款（库存的人民币和外币）。 注意：库存现金与备用金不同。 4 （一）库存现金的管理制度 规定现金使用范围 规定现金库存限额 规定不准坐支现金 建立现金内部控制制度 5 （二）库存现金的核算 现金的序时核算 现金的总分类核算 现金清查的核算 6 实例： 1、 某企业5月15日进行现金盘点时，发现现金短缺500元。经查发现是由于出纳张某工作疏忽大意，在付款时多支付了500元，已无法追回。处理结果决定由出纳张某承担300元，另200元转入当期损益中。 2、企业5月25日现金盘点后发现，现金溢余105元，无法查明原因。 7 三、银行存款 ◆银行存款是指企业存放在银行和其他金融机构的货币。 ◆（一）银行存款的管理 ◆（二）银行存款的核算 9、要学生做的事，教职员躬亲共做；要学生学的知识，教职员躬亲共学；要学生守的规则，教职员躬亲共守。21.6.3021.6.30Wednesday, June 30, 2021 10、阅读一切好书如同和过去最杰出的人谈话。08:00:5808:00:5808:006/30/2021 8:30:58 AM 11、一个好的教师，是一个懂得心理学和教育学的人。21.6.3008:00:5808:00Jun-2130-June-21 12、要记住，你不仅是教课的教师，也是学生的教育者，生活的导师和道德的引路人。08:00:5808:00:5808:00Wednesday, June 30, 2021 13、He who seize the right moment, is the right man.谁把握机遇，谁就心想事成。21.6.3021.6.3008:00:5808:00:58June 30, 2021 14、谁要是自己还没有发展培养和教育好，他就不能发展培养和教育别人。2021年6月30日星期三上午8时00分59秒08:00:5921.6.30 15、一年之计，莫如树谷；十年之计，莫如树木；终身之计，莫如树人。2021年6月上午8时0分21.6.3008:00June 30, 2021 16、提出一个问题往往比解决一个更重要。因为解决问题也许仅是一个数学上或实验上的技能而已，而提出新的问题，却需要有创造性的想像力，而且标志着科学的真正进步。2021年6月30日星期三8时00分59秒08:00:5930 June 2021 17、儿童是中心，教育的措施便围绕他们而组织起来。上午8时00分59秒上午8时0分08:00:5921.6.30 1、Genius only means hard-working all ones life. (Mendeleyer, Russian Chemist)  天才只意味着终身不懈的努力。21.5.265.26.202108:3008:30:57May-2108:30 2、Our destiny offers not only the cup of despair, but the chalice of opportunity. (Richard Nixon, American President )命运给予我们的不是失望之酒，而是机会之杯。二〇二一年五月二十六日2021年5月26日星期三 3、Patience is bitter, but its fruit is sweet. (Jean Jacques Rousseau , French thinker)忍耐是痛苦的，但它的果实是甜蜜的。08:305.26.202108:305.26.202108:3008:30:575.26.202108:305.26.2021 4、All that you do, do with your might; things done by halves are never done right. ----R.H. Stoddard, American poet做一切事都应尽力而为，半途而废永远不行5.26.20215.26.202108:3008:3008:30:5708:30:57 5、You have to believe in yourself. Thats the secret of success. ----Cha