会计系统与内部控制.pptx

第10章会计系统与内部控制;10.1会计信息系统;企业发生经济业务时 取得原始凭证，然后在开设好的账户中，用复式记账法编制记账凭证，并登记账簿； 定期或不定期地进行财产清查，期末进行成本计算，保证账证、账账、账实相符的基础上，编制会计报表。 这些活动有着紧密的内在联系，构成一个有秩序的数据处理和信息生成的过程。这一过程可以分为若干部分，每一部分都有各自的信息处理任务，服从于一个统一的目标，形成一个会计活动的有机整体。这个有机整体就称为会计信息系统。 ;会计信息处理系统; 会计循环 ◆会计主体在一定的会计期间内，所发生的全部经济业务都要通过收集转换阶段——储存计算阶段——资料报出阶段，从经济业务发生取得或填制会计凭证起，到登记账簿，编制会计报表止的一系列处理程序的逐步进行，就形成会计循环。 ;会计核算的主要内容：;会计信息处理技术的发展 会计信息处理按所使用手段的不同分为手工处理和计算机处理2种;10.2 电算化会计信息系统 ;会计电算化的含义;促进会计核算手段的变革，提高会计核算工作效率 促进会计核算工作的规范化，提高会计核算工作质量 促进会计职能转变，提高会计人员的业务素质;;电算化会计信息系统概况;各个子系统之间的相互联系图：;; ;10.3 内部控制;内部控制目标;内部控制的局限性;内部控制要素;风险评估 风险包括内部的风险和外部的风险。内部的风险来源于企业的内部生产经营管理各个方面潜在的风险，外部的风险来源于宏观政策，市场环境。应对风险的策略：风险规避、风险降低、风险分担、风险承受。 控制活动 单位管理层根据风险评估结果。采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内，是实施内部控制的具体方式。常见的控制措施有：不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制、绩效考评控制等; 信息与沟通 是指单位及时、准确收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在单位内部、单位与外部之间进行有效沟通，是实施内部控制的重要条件。 监督检查 内部监督是单位对内部控制建立与实施情况监督检查，评价内部控制的有效性，对于发现的内部控制缺陷，及时加以改进，是实施内部控制的重要保证。内部监督包括日常监督和专项监督。监督情况应当形成书面报告，并在报告中揭示内部控制的重要缺陷。内部监督形成的报告应当有畅通的报告渠道，确保发现的重要问题能送达治理层和管理层；同时，应当建立内部控制缺陷纠正、改进机制，充分发挥内部监督效力。 ;3. 内部控制的设计与应用 ;货币资金内部控制制度的内容 最基本的要求是负债货币资金收付业务的人员应与记账人员和负债审批的人员相分离。具体应该包括： 1、授权批准制度 2、岗位责任制度 3、控制程序 ;货币资金收款的控制程序 ;货币资金付款的控制程序 ;4. 电算化会计信息系统环境下的内部控制 ;会计信息化对内部控制的要求 ;电算化会计信息系统内部控制的基本内容 ;9、春去春又回，新桃换旧符。在那桃花盛开的地方，在这醉人芬芳的季节，愿你生活像春天一样阳光，心情像桃花一样美丽，日子像桃子一样甜蜜。6月-216月-21Wednesday, June 2, 2021 10、人的志向通常和他们的能力成正比例。13:48:0713:48:0713:486/2/2021 1:48:07 PM 11、夫学须志也，才须学也，非学无以广才，非志无以成学。6月-2113:48:0713:48Jun-2102-Jun-21 12、越是无能的人，越喜欢挑剔别人的错儿。13:48:0713:48:0713:48Wednesday, June 2, 2021 13、志不立，天下无可成之事。6月-216月-2113:48:0713:48:08June 2, 2021 14、Thank you very much for taking me with you on that splendid outing to London. It was the first time that I had seen the Tower or any of the other famous sights. If Id gone alone, I couldnt have seen nearly as much, because I wouldnt have known my way about. 。02 六月 20211:48:08 下午13:48:086月-21 15、会当凌绝顶，一览众山小。六月 211:48 下午6月-2113:48June 2, 2021 16、如果一个人不知道他