财务管理内部控制企业目标风险与内部控制.pdfVIP

财务管理内部控制企 业目标风险与内部控 制 报表信息失真。 （五）有关票据的遗失、变造、伪造、被盗用以及非法使用印章， 可能导致资产损失、法律诉讼或信用损失。 第四条企业在建立与实施资金内部控制中，至少应当强化对下列 关键方面或者关键环节的控制： （一）职责分工、权限范围和授权审批程序应当明确规范，机构 设置和人员配备应当科学合理。 （二）现金、银行存款的管理应当合法合规，银行账户的开立、 审批、使用、核对、清理严格有效，现金盘点和银行对账单的核对应 当按规定严格执行。 （三）资金的会计记录应当真实、准确、完整和及时。 （四）票据的购买、保管、使用、销毁等应当有完整记录，银行 预留印鉴和有关印章的管理应当严格有效。 第二章职责分工与授权批准 第五条企业应当建立资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗 位的职责权限，确保办理资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监 督。 资金业务的不相容岗位至少应当包括： （一）资金支付的审批与执行。 （二）资金的保管、记录与盘点清查。 （三）资金的会计记录与审计监