学院应收、应付款项管理办法.docVIP

AA学院应收、应付款项管理办法 为规范学院在经济活动中发生的应收、应付款项的管理，根据《会计法》的有关精神，特制定本办法。 应收、应付款项是指：学院在经济活动中发生的暂付（借款）、暂收款项。 借款对象是：学院在职员工。实习生，反聘及退休人员不得作为借款人借款。 各部门或个人（包括项目负责人）因业务需要，经部门负责人、分管校长及学院主要负责人审批同意后，可向财务室申请借款。借款单（三联单）上需写明借款用途、借款方式（如转账，支票，电汇等，通过银行转帐的，需要写明对方单位的全称和对方单位的帐号以及开户银行。）各部门在财务室帐上的借款累计不得超过三笔，其中支票借款不得超过两笔。超过规定的借款次数未核销的，即停止该部门及个人（包括项目负责人）的借款支付，待核销之前借款后，再办理新的借款手续。 在取得原始凭证（发票及可报销的凭证等）后，需及时到财务室报销及冲销借款。原始凭证的内容要和借款单上的内容一致。 借款必须当年度内冲销，每年第四季度的暂借款，特殊情况的，可以延长至下年度3月底前冲销。 年 月 日