西南财经大学金融企业会计5(PPT79)银行间资金清算及往来业务核算.pptxVIP

;; ; 2、清算为何存在? 1）对外办理结算 例如:一笔同城结算业务(支票) 持票人开户行 出票人开户行 借:存放中央银行准备金 借:活期存款_申请人户 贷:活期存款_持票人户 贷:存放中央银行准备金;又例如:一笔异地结算(商业承兑汇票) 持票人开户行 承兑人开户行 借:营业机构往来 借:活期存款_承兑人户 贷:活期存款_持票人户 贷:营业机构往来; ;例如：一个系统的商业银行，当二级分行的资金不足，向省行借入时： 省行借出资金的会计分录为： 借：境内分行一般借出—××分行户（债权＋） 贷：上存总行备付金（债权－） 二级分行借入资金的会计分录为： 借：上存总行备付金（债权＋） 贷：一般借入（债务＋） 总行的处理： 借：境内分行存放备付金—××省分行（债务－） 贷：境内分行存放备付金—××