(非财务类)管理人员的财务知识培训(74).pptxVIP

（非财务类）管理人员的财务知识培训;主要内容; 第一部分：培训预期目的 ? 让非财务部门的管理人员理解基本财务报表和财务知识，学会通过关键的财务分析来对业务经营加以判断、评价，从而更有利于对业务状况的把握和操作效率的提高。 ? 理解财务控制对业务经营的保障和促进作用，从而更加重视财务核算和财务内控流程的执行力度，减少业务操作中的系统风险，提高资金运营效率。  ;第二部分：成为职业经理人的必备条件 ;会计六要素：反映财务状况的部分;会计六???素：反映财务状况的部分;负债;;会计六要素：反映经营结果部分;1、复式记帐法原理 2、会计的灵魂－－会计恒等式 3、从恒等式看会计六要素的关系 资产＝负债＋所有者权益 收入－成本＝利润 资产＝负债＋所有者权益 ＋（收入－成本）;会计六要素：反映财务状况的部分;主要财务报表解读及其分析;企业目前主要的报表体系;资产负债表;会计六要素：反映财务状况的部分;;资产、负债、所有者权益前后会计期间总量对比分析。 主要资产、负债项目的前后期对比分析 一定程度上反映了企业的经营规模。如固定资产、不动产规模等，往往是企业取得银行等外部信用支持的一个关键因素。 只反映某一时点数 不同行业的资产规模量不同 ;资产负债的结构分析;资产流动状况的重要性 为什么有些企业，资产规模很大，盈利能力也很强，也会突然陷入破产或者被收购重组的困境？ ;;资产流动性指标值的一些行业数据;资产负债率=负债总额/资产总额 反映企业总资产中有多大比例是通过借债来筹集的，可以衡量企业在清算时保护债权人利益的程度，也称举债经营比率。这是银行评估贷款风险的最核心因素之一。 从债权人角度，希望该比例越越低越好。从股东角度，全部资本利润率高于借款利率时，负债比率越高越好。 企业内部评价负债状况是否合理，应联系现金流量比率来分析，经营性现金净流入是否足以按期支付利息以及到期债务。 ;在分析企业的偿债能力时，应区别流动负债与长期负债的不同要求： 流动负债的偿还期限短，对企业的影响最直接，因此，它比较注重资产的变现能力；而对于长期负债，往往金额大，且其偿还的期限长，就应特别注意资产的盈利能力和长远还款规划。 ;不同的财务策略;会计六要素：反映财务状况的部分;不同资产、负债结构代表不同财务策略;样表中“南京熊猫”的财务状况对比; 为什么有的企业，1000万元的资产规模，一年只挣100万利润，而有的企业同样的业务规模，只需投入800万以至更少，即可获得同样的利润？ ; 营业周期=存货周转天数+应账款周转天数 存货周转天数=360/（销售成本/平均存货） 应收账款周转天数=360/（销售收入净额/平均应收账款余额） 流动资产周转率=销售收入/平均流动资产 总资产周转率=销售收入/平均资产总额 ;;利润表 ;样表; 主营利润、营业利润、利润总额结构分析前后会计期间数据对比 ;会计六要素：反映财务状况的部分;利润表的收益质量分析;反映收益质量的财务指标;样表中“南京熊猫”的收益结构质量对比分析;现金营运指数=经营现金净流量/（经营活动净收益+折旧与摊销） 如果指数值小于1，说明利润中有一部分还停留在应收账款等资产性态上，没有形成现金。也反映企业每赚一元经营利润，应投入的营运资金状况。 ;会计六要素：反映财务状况的部分;利润表的表外因素分析;存货的计价方式：先进先出、后进先出、加权平均 固定资产的折旧、无形资产/长期待摊费用的摊销 资产的期末计价：减值准备计提及冲回 非日常业务的收入、成本确认原则（如销售达标奖、返点、重大重组等） ;案例：郎咸平一篇演讲与“科龙系”崩溃;会计六要素：反映财务状况的部分;现金流量表;经营活动现金流量净额：反映企业日常销售、采购、支付薪酬/费用等业务的现金流量 投资活动现金流量净额：反映固定资产购置、对外投资等长期资产业务的现金流量 筹资活动现金流量净额：反映借款、还款、付息等与筹资活动有关的现金流量;关于现金流量表的一些指标;案例：刘姝威600字短文击碎蓝田股份神话;上市公司常见的财务比率;总结：内部管理方面，怎样的报表是才准确的？;;会计六要素：反映财务状况的部分;公司业务涉及的主要税种介绍 ; 是对生产、销售商品或者提供（修理、修配）劳务过程中实现的增值额征收的一种税收。增值税是价外税，不直接影响企业损益。 税率：17%或13%（农产品等），除原油等特殊货物外，出口销售货物适用零税率。 计算公式： 一般纳税人应纳税额=当期销项税额-当期进项税额 小规模纳税人按简易办法计算增值税税额： 应纳税额=销售额×6%  零售环节，收入=零售价/1.17或=收入/1.06 ; 是对有偿提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人就其取