存货核算管理培训及财务知识分析要点.pptxVIP

K/3V11.0.1存货核算培训要点存货跌价准备 客户服务中心 目 录 计提存货跌价准备的原因 计提存货跌价准备的流程 设置计提方式 物料类别维护 存货跌价维护 存货跌价损失计算 账务处理 存货跌价准备计提表 计提存货跌价准备的原因 当存货的市价或可变现净值已经低于账面价值时，出于谨慎原则，会计制度规定，需对存货计提跌价准备。 随着会计制度的日益完善，存货跌价准备管理已经成为不可或缺的一项会计工作，而K3核算系统为用户提供的【存货跌价准备管理】模块可以为用户详细、准确的完成存货跌价准备计提和管理工作。 返回目录 返回上级 计提存货跌价准备流程 返回上级 设置计提方式 核算系统选项-存货跌计提方式：按物料计提、按物料类别计提、按物料整体计提 返回上级 物料类别维护_新增物料类别 只有当计提方式为“按物料类别计提”时，才可以且必须进行物料类别维护 新增物料类别 “对应存货跌价损失科目”、“对应存货跌价准备科目” ：在按物料类别计提跌价准备时，用户在凭证模板中可以将科目来源设置为取自于这两个预设科目信息； “计提跌价比例” 该物料类别的整体跌价比例，可直接引入至“存货跌价维护”中该类别所属的所有物料中，采用该统一制定跌价比例的方式可明显节约数据录入的工作量，但跌价比例相对个别物料而言则不甚准确； 此字段不区分期间进行保存，而总是保留最新操作结果；用户按类别确认跌价比例时该字段信息可按期间进行维护，以便在存货跌价准备维护模块直接按物料类别引入该跌价比例信息。 每个物料只能唯一的属于某一个物料类别。 物料类别维护_删除物料 用户可以选中需要删除的物料单击【删除物料】，实现删除对应物料的功能； 删除物料类别中的物料时： 如果该物料本期已有跌价准备计提数据且已经生成凭证，则系统不允许删除该物料。 如果该物料以前期间已有跌价准备计提数据，则系统不允许删除该物料。 物料类别中的物料删除成功的影响 系统会自动将本期对应物料已保存的跌价准备信息删除，如果用户需要在本期对对应物料计提跌价准备，需要在存货跌价准备维护模块中重新确认并保存。 返回上级 存货跌价维护 录入每个物料的“跌价比例”、“市价”或是“市价金额”中的任一项，则其他两项自动计算 跌价比例＝（库存金额－市价金额）÷库存金额×100 系统允许保留4位小数 市价＝市价金额÷库存数量 小数精度由对应物料的单价精度确定 应提跌价准备＝库存金额－市价金额 已提跌价准备：是指对应物料在账面上提的跌价准备； 存货跌价管理模块的启用期间，用户应根据账面上各物料的已提跌价准备数填列该信息， 正常使用期间，如果用户存在手工制作跌价准备计提凭证时，也可通过修正该列数据实现系统本期已提数与补提数与账簿数据相符； 存货跌价维护_物料的跌价比例 0%≤每个物料的跌价比例≤100% 即市价不能为负，市价不能大于库存平均价 跌价比例＞100％，则市价为负，显然不合法； 跌价比例＜0%，则市价大于库存平均价，当实际市价大于库存平均价时，不能录入实际市价，而只能录入与库存平均价相同的价格。 存货跌价维护_错误录入 存货跌价维护_正确录入 返回上级 存货跌价损失计算 应提跌价准备-已提跌价准备=本期补提准备 本期存货跌价损失=补提跌价准备 下面我们以下例数据分别对不同的计提方式进行介绍，假设B已提跌价准备10元。 物料 库存数量 库存金额 库存平均单价 期末市价 物料类别 A 10 100 10 12 001 B 10 100 10 7 001 C 10 100 10 9 002 D 10 100 10 12 002 存货跌价损失计算_应提跌价准备 按物料计提： 系统与理论一致：应提跌价准备=（100-70）+（100-90）=40 按物料整体计提： 理论：应提跌价准备=400-（120+70+90+120）=400-400=0 系统：应提跌价准备=（100+100）-（70+90）=40 按物料类别计提： 理论：应提跌价准备=10+0=10 001应提跌价准备=（100+100）-（120+70）=10 002不需计提跌价准备：（100+100）-（90+120）=-10 系统：应提跌价准备=30+10=40 001应提跌价准备=100-70=30 002应提跌价准备=100-90=10 存货跌价损失计算_补提跌价准备 以按物料计提为例，其他同理。 应提跌价准备=40 已提跌价准备=10 本期补提准备=40-10=30 借：管理费用---存货跌价损失 30 贷：存货跌价准备 30 存货跌价损失准备科目余额=10+30=40 存货跌价损失准备科目余额=应提跌价准备 返回上级 账务处理 账务处理: 借：管理费用---存货跌价损失 30 贷：存货跌价准备 30 存货跌价损失准备科目余额=10+30=40 存货跌价损