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审计抽样工作底稿讲解
主讲人：韩晓梅
;
主讲人简介
韩晓梅 南京理工大学经济管理学院副教授
;目 录;一、在控制测试中运用审计抽样;1、确定测试目标;2、定义总体与抽样单元;3、定义偏差;4、确定样本规模;
控制风险水平 可容忍偏差率（%）
低 3-7
中 6-12
高 11-20
最高 不进行控制测试;;信赖过度风险10%
（括号内是可接受的偏差数）;控制执行频率;1、选取样本;2、实施审计程序; 控制测试主要使用以下四种技术，将它们结合使用比单使用其中一种更有效果。测试控制运行的有效性时，要将其他审计程序和询问结合使用。
·?????????????? 询问
·?????????????? 观察
·?????????????? 检查证据
·?????????????? 重新执行
;1、计算总体偏差率估计值;3、计算抽样风险;;信赖过度风险为10%时的偏差率上限;4、得出总体结论;二、在细节测试中运用审计抽样;1、确定测试目标;2、定义总体与抽样单元;定义个别重大项目;3、定义错报;4、确定样本规模——影响因素;4、确定样本规模;4、确定样本规模;4、确定样本规模——确定方法;传统变量抽样中的样本规模;;PPS抽样中的样本规模;高估错报的可靠性系数 （附录C）;;误受风险（%）;信赖过度风险10%
（括号内是可接受的偏差数）;预计总体 可容忍偏差率
偏差率 2% 3% 4% 5% 6% 7% 8% 9% 10% 11% 12%
0.00% 149(0) 99(0) 74(0) 59(0) 49(0) 42(0) 36(0) 32(0) 29(0) 19(0) 14(0)
0.25 236(1) 157(1) 117(1) 93(1) 78(1) 66(1) 58(1) 51(1) 46(1) 30(1) 22(1)
0.50 * 157(1) 117(1) 93(1) 78(1) 66(1) 58(1) 51(1) 46(1) 30(1) 22(1)
0.75 * 208(2) 117(1) 93(1) 78(1) 66(1) 58(1) 51(1) 46(1) 30(1) 22(1)
1.00 * * 156(2) 93(1) 78(1) 66(1) 58(1) 51(1) 46(1) 30(1) 22(1)
1.25 * * 156(2) 124(2) 78(1) 66(1) 58(1) 51(1) 46(1) 30(1) 22(1)
1.50 * * 192(3) 124(2) 103(2) 66(1) 58(1) 51(1) 46(1) 30(1) 22(1)
1.75 * * 227(4) 153(3) 103(2) 88(2) 77(2) 51(1) 46(1) 30(1) 22(1)
2.00 * * * 181(4) 127(3) 88(2) 77(2) 68(2) 46(1) 30(1) 22(1)
2.25 * * * 208(5) 127(3) 88(2) 77(2) 68(2) 61(2) 30(1) 22(1)
2.50 * * * * 150(4) 109(3) 77(2) 68(2) 61(2) 30(1) 22(1)
2.75 * * * * 173(5) 109(3) 95(3) 68(2) 61(2) 30(1) 22
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