视同销售业务销项税额核算.pptxVIP

第五、六讲 视同销售业务销项税额核算;视同销售的八种行为;;;（2）收取手续费 收取手续费方式，即受托方根据所代销商品数量和金额向委托方收取手续费的形式。 代销货物征营业税的要件： （1）受托方不垫付资金： （2）委托方将发票开具给购买方，由受托方将该项发票转交给购买方； （3）受托方将委托方收取的销售额和增值税与购买方结算货款，并另外收取手续费。受托方开具服务业发票，收取手续费。;课堂练习;3、内部移送（同一县市除外） 会计一般不确认收入 4、将自??或者委托加工的货物用于非应税项目 借：在建工程 贷：库存商品 应交税费——增（销） 例：乙公司将生产的产品用于在建工程。该批应税产品成本为30万元，计税价格40万元 。;;;7、将自产、委托加工或购进的货物分配给股东 借：应付股利 贷：主营业务收入 应交税费——增（销） 8、将自产、委托加工的货物或购进的货物无偿赠送 借：营业外支出 贷：库存商品 应交税费——增（销） ;视同销售的会计收入确认问题 其一，确认收入 1、非货币性资产交换（包括以物易物，长期投资） 2、支付职工薪酬和股东股利（包括用自产的货物用于职工福利、个人消费和用于股东的利润分配） 其二，不确认收入， 1、货物对外捐赠 2、用于增值税非应税项目（建造厂房等）