企业所得税风险特征和应对技巧培训课件.pptVIP

尹 磊 博士 硕士生导师 注册税务师 税务稽查教研室 副主任 ;内容提要; 一、见微知著 所得税常用风险指标;静态动态;数据处理;（二）具体指标 1.税负当先;2.“人”以群分;3.预警参考 （1）计算企业税负 （2）计算行业税负 （3）计算标准差 （4）计算离散系数 （5）确定合理范围 如果≤0.6，税负的合理取值范围为 如果≥0.6，税负的合理取值范围为;4.具体分析;5.精准定位;6.洞察数据; 二、条分缕析 所得税主要风险特征;（一）收入风险;;（二）扣除风险 ;;（三）资产管理 1.动产、不动产 2.外购资产、自建资产 3.自有资产、租入资产 4.固定资产、无形资产、生物资产;中华人民共和国国家标准 GB/T 14885-2010 代替 GB/T 14885-1994 固定资产分类与代码 Classification and codes for fixed assets 2011-01-10发布 2011-05-01实施 发布单位： 中华人民共和国国家质量监督检验检疫总局 中国国家标准化管理委员会 ;（四）各种损失 1.可以扣除VS不得扣除 2.清单申报VS专项申报 3.正常损失VS非正常损失;（五）各种往来 1.大额往来科目 2.长期往来科目 3.异常往来科目