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出纳基本知识及基本业务技能 第一节 出纳工作 一、出纳的基本涵义“出纳”指的是货币资金的收入与支出。 一般而言，出纳一词有两层含义 :一是出纳业务，二是出纳人员。 “出纳”顾名思义，出即支出，纳即收入。这两个字合二为一则非常 准确地表明了出纳业务的核心要义，即货币资金的收入与支出。 出纳工作是管理货币资金、 票据、有价证券进进出出的一项工作。 具体地讲，出纳是按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银 行结算及有关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据 等工作的总称。 从广义上讲，只要是票据、货币资金和有价证券的收付、保管、 核算，就都属于出纳工作。 它既包括各单位会计部门专设出纳机构的 各项票据、货币资金、有价证券收付业务处理，票据、货币资金、有 价证券的整理和保管， 货币资金和有价证券的核算等各项工作， 也包 括各单位业务部门的货币资金收付、保管等方面的工作。 狭义的出纳工作则仅指各单位会计部门专设出纳岗位或人员的 各项工作。 此外，出纳还常常指出纳人员。从广义上讲，出纳人员 既包括会计部门的出纳工作人员，也包括业务部门的各类收款员 (收 银员 )、工资发放员 (专职或兼职 )等;从狭义上来说，出纳人员仅指单 位会计部门从事资金收付和核算工作的出纳人员。 一般情况下所称的 出纳人员指的是狭义的出纳人员。 1 / 17 二、出纳工作的特点 任何工作都有它自身的特点和工作规律。 出纳是会计工作的组成部分， 具有一般会计工作的本质属性， 但 它又是一个专门的岗位、一项专门的技术，因此，具有自己专门的工 作特点。其主要特点有 : 1.社会性。出纳工作担负着一个单位货币资金的收付、 存取任务， 而这些任务的完成是置身于整个社会经济活动的大环境之中的， 是和 整个社会的经济运转相联系的。 只要这个单位发生经济活动， 就必然 要求出纳员与之发生经济关系。 例如出纳人员要经常跑银行， 要去税 务机关缴税等。因此，出纳工作具有广泛的社会性。 2.专业性。出纳工作作为会计工作的一个重要岗位，有着专门的 操作技术和工作规则。凭证如何填，日记账怎样记都很有学问，就连 保险柜的使用与管理也是很讲究的。因此，要做好出纳工作，一方面 要求经过一定的职业教育，另一方面也需要在实践中不断积累经验， 掌握其工作要领， 熟练使用现代化办公工具， 做一个合格的出纳人员。 3.政策性。出纳工作是一项政策性很强的工作，其工作的每一环 节都必须依照国家规定进行。 例如，办理现金收付要按照国家现金管 理规定进行，办理银行结算业务要根据国家银行结算办法进行。 《会 计法》、《会计基础工作规范》等法规都把出纳工作并入会计工作中， 并对出纳工作提出具体规定和要求。出纳人员不掌握这些政策法规， 就做不好出纳工作 ;不按这些政策法规办事，就违反了财经纪律。 4.时间性。出纳工作具有很强的时间性，何时发放职工工资，何 时核对银行对账单等， 都有严格的时间要求， 一天都不能延误。 因此， 2 / 17 出纳员心里应有个时间表，及时办理各项工作，保证出纳工作质量。 三、出纳工作的职能 简而言之，出纳的职能也就是出纳产生的