企业纳税申报表填报技巧.pptxVIP

2010年企业所得税纳税申报表填报技巧;课程大纲;第一部分 2010年纳税申报表填列的难点问题 ;二、不征税收入、免税收入和减计收入的关系;2、免税收入 企业的下列收入为免税收入： 　　（1）国债利息收入； 　　（2）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益； 　　（3）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益； 　　（4）符合条件的非营利组织的收入。 企业取得的各项免税收入所对应的各项成本费用，除另有规定者外，可以在计算企业应纳税所得额时扣除。国税函[2010]79号  ;3、减计收入 是指企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额。 　　其中：原材料占生产产品材料的比例不得低于《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的标准。（至少70%）财税〔2008〕117号? ;三、汇总纳税与合并纳税;《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法》国税发［2008］28号: 跨地区经营汇总纳税企业所得税处理原则 　　跨地区经营汇总纳税企业按照“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库”的所得税处理原则计算缴纳企业所得税。 注意：1）分支机