企业所得税制-精品课件 .pptxVIP

地方税制之二： 企业所得税制;企业所得税特点： ■计税依据：应纳税所得额 ■计算复杂：◇与企业的收入、成本、费用密切相关 ◇税法与会计存在差异 ◇涉及多个税种的计算 ■征税原则：量能负担 ■征收方法：按年计征、分期预缴； 年终汇算清缴、多退少补。;学习目标： 1.掌握企业所得税的纳税人、征税对象和税率； 2.掌握应纳税所得额的确定； 3.掌握资产的税务处理； 4.掌握企业所得税的计算方法； 5.掌握企业所得税的税收优惠。;第一节： 企业所得税的纳税人 两种类型：居民企业、非居民企业 两个标准：登记注册地标准、实际管理机构标准 法人税制：不包括个人独资企业、合伙企业 (个人独资企业、合伙企业只需要交个人所得税);一、居民企业 1.依法在中国境内成立的企业 2.依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业;二、非居民企业 1.在中国境内设立机构、场所的外国企业； 2.在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的外国企业。;案例分析： ■A公司在南非注册成立，总机构设在南非，该公司在上海设有营业机构，该公司的董事会大多在上海举行，在上海举行的董事会会议决定除矿井作业以外的所有经营事项，该公司在中国境内外的经营由上海的机构控制、管理与指导。 ■B公司是依照韩国法律在韩国注册成立的企业，该公司的实际管理机构在韩国， B公司为销售便利，在北京和深圳设立了办事机构。 判断分析： A、B公司是否属于中国的居民企业？;9、要学生做的事，教职员躬亲共做；要学生学的知识，教职员躬亲共学；要学生守的规则，教职员躬亲共守。6月-216月-21Saturday, June 12, 2021 10、阅读一切好书如同和过去最杰出的人谈话。23:37:4623:37:4623:376/12/2021 11:37:46 PM 11、一个好的教师，是一个懂得心理学和教育学的人。6月-2123:37:4623:37Jun-2112-Jun-21 12、要记住，你不仅是教课的教师，也是学生的教育者，生活的导师和道德的引路人。23:37:4623:37:4623:37Saturday, June 12, 2021 13、He who seize the right moment, is the right man.谁把握机遇，谁就心想事成。6月-216月-2123:37:4623:37:46June 12, 2021 14、谁要是自???还没有发展培养和教育好，他就不能发展培养和教育别人。12 六月 202111:37:46 下午23:37:466月-21 15、一年之计，莫如树谷；十年之计，莫如树木；终身之计，莫如树人。六月 2111:37 下午6月-2123:37June 12, 2021 16、提出一个问题往往比解决一个更重要。因为解决问题也许仅是一个数学上或实验上的技能而已，而提出新的问题，却需要有创造性的想像力，而且标志着科学的真正进步。2021/6/12 23:37:4623:37:4612 June 2021 17、儿童是中心，教育的措施便围绕他们而组织起来。11:37:46 下午11:37 下午23:37:466月-21 1、Genius only means hard-working all ones life. (Mendeleyer, Russian Chemist)? 天才只意味着终身不懈的努力。21.5.265.26.202108:3008:30:57May-2108:30 2、Our destiny offers not only the cup of despair, but the chalice of opportunity. (Richard Nixon, American President )命运给予我们的不是失望之酒，而是机会之杯。二〇二一年五月二十六日2021年5月26日星期三 3、Patience is bitter, but its fruit is sweet. (Jean Jacques Rousseau , French thinker)忍耐是痛苦的，但它的果实是甜蜜的。08:305.26.202108:305.26.202108:3008:30:575.26.202108:305.26.2021 4、All that you do, do with your might; things done by halves are never done right. ----R.H. Stoddard, American poet做一切事都应尽力而为，半途而废永远不行5.26.20