企业所得税办税业务讲义 .pptVIP

;项目五 企业所得税办税业务;任务1：解读企业所得税法规;任务1-1：掌握企业所得税的基本要素;2007.3.16 《企业所得税法》; 1. 企业所得税的概念;2.特点;9、要学生做的事，教职员躬亲共做；要学生学的知识，教职员躬亲共学；要学生守的规则，教职员躬亲共守。*** 10、阅读一切好书如同和过去最杰出的人谈话。**** 11、一个好的教师，是一个懂得心理学和教育学的人。***** 12、要记住，你不仅是教课的教师，也是学生的教育者，生活的导师和道德的引路人。**** 13、He who seize the right moment, is the right man.谁把握机遇，谁就心想事成。***** 14、谁要是自己还没有发展培养和教育好，他就不能发展培养和教育别人。**** 15、一年之计，莫如树谷；十年之计，莫如树木；终身之计，莫如树人。***** 16、提出一个问题往往比解决一个更重要。因为解决问题也许仅是一个数学上或实验上的技能而已，而提出新的问题，却需要有创造性的想像力，而且标志着科学的真正进步。*** 17、儿童是中心，教育的措施便围绕他们而组织起来。**** 1、Genius only means hard-working all ones life. (Mendeleyer, Russian Chemist)? 天才只意味着终身不懈的努力。21.5.265.26.202108:3008:30:57May-2108:30 2、Our destiny offers not only the cup of despair, but the chalice of opportunity. (Richard Nixon, American President )命运给予我们的不是失望之酒，而是机会之杯。二〇二一年五月二十六日2021年5月26日星期三 3、Patience is bitter, but its fruit is sweet. (Jean Jacques Rousseau , French thinker)忍耐是痛苦的，但它的果实是甜蜜的。08:305.26.202108:305.26.202108:3008:30:575.26.202108:305.26.2021 4、All that you do, do with your might; things done by halves are never done right. ----R.H. Stoddard, American poet做一切事都应尽力而为，半途而废永远不行5.26.20215.26.202108:3008:3008:30:5708:30:57 5、You have to believe in yourself. Thats the secret of success. ----Charles Chaplin人必须相信自己，这是成功的秘诀。-Wednesday, May 26, 2021May 21Wednesday, May 26, 20215/26/2021 ? ; 2. 企业所得税的纳税人; 2. 营业税的纳税人; 3. 企业所得税的征税对象; 4. 企业所得税的税率;任务1-2：掌握应纳税所得额的计算; 1. 应纳税所得额; 1. 应纳税所得额; 1. 应纳税所得额; 2. 收入总额的确定; 3.不征税收入和免税收入; 3.不征税收入和免税收入; 4. 准予扣除项目; 4. 准予扣除项目; 4. 准予扣除项目（特殊扣除项目）; 4. 准予扣除项目（特殊扣除项目）; 4. 准予扣除项目（特殊扣除项目）; 4. 准予扣除项目（特殊扣除项目）; 4. 准予扣除项目（特殊扣除项目）; 4. 准予扣除项目（特殊扣除项目）;某公司2010年度实现会计利润总额25万元。经某注册会计师审核，“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：向银行借入生产用资金200万元，借用期限6个月，支付借款利息5万元；经过批准向本企业职工借入生产用资金60万元，借用期限10个月，支付借款利息3.5万元。该公司2008年度的应纳税所得额为（　）万元。 A.21 　　B.26 　C.30 　　D.33 ; 4. 准予扣除项目（特殊扣除项目）; 4. 准予扣除项目（特殊扣除项目）; 4. 准予扣除项目（特殊扣除项目）; 4. 准予扣除项目（特殊扣除项目）; 某贸易公司2008年3月1日，以经营租赁方式租入固定资产使用，租期1年，按独立纳