企业所得税年度申报培训之纳税调整类 .pptxVIP

企业所得税年度申报培训 纳税调整类 ;主要内容;第一部分 纳税调整表总体介绍 ;;;设计思路;设计思路;9、要学生做的事，教职员躬亲共做；要学生学的知识，教职员躬亲共学；要学生守的规则，教职员躬亲共守。6月-216月-21Tuesday, June 15, 2021 10、阅读一切好书如同和过去最杰出的人谈话。11:07:2511:07:2511:076/15/2021 11:07:25 AM 11、一个好的教师，是一个懂得心理学和教育学的人。6月-2111:07:2511:07Jun-2115-Jun-21 12、要记住，你不仅是教课的教师，也是学生的教育者，生活的导师和道德的引路人。11:07:2511:07:2511:07Tuesday, June 15, 2021 13、He who seize the right moment, is the right man.谁把握机遇，谁就心想事成。6月-216月-2111:07:2511:07:25June 15, 2021 14、谁要是自己还没有发展培养和教育好，他就不能发展培养和教育别人。15 六月 202111:07:25 上午11:07:256月-21 15、一年之计，莫如树谷；十年之计，莫如树木；终身之计，莫如树人。六月 2111:07 上午6月-2111:07June 15, 2021 16、提出一个问题往往比解决一个更重要。因为解决问题也许仅是一个数学上或实验上的技能而已，而提出新的问题，却需要有创造性的想像力，而且标志着科学的真正进步。2021/6/15 11:07:2511:07:2515 June 2021 17、儿童是中心，教育的措施便围绕他们而组织起来。11:07:25 上午11:07 上午11:07:256月-21 1、Genius only means hard-working all ones life. (Mendeleyer, Russian Chemist)? 天才只意味着终身不懈的努力。21.5.265.26.202108:3008:30:57May-2108:30 2、Our destiny offers not only the cup of despair, but the chalice of opportunity. (Richard Nixon, American President )命运给予我们的不是失望之酒，而是机会之杯。二〇二一年五月二十六日2021年5月26日星期三 3、Patience is bitter, but its fruit is sweet. (Jean Jacques Rousseau , French thinker)忍耐是痛苦的，但它的果实是甜蜜的。08:305.26.202108:305.26.202108:3008:30:575.26.202108:305.26.2021 4、All that you do, do with your might; things done by halves are never done right. ----R.H. Stoddard, American poet做一切事都应尽力而为，半途而废永远不行5.26.20215.26.202108:3008:3008:30:5708:30:57 5、You have to believe in yourself. Thats the secret of success. ----Charles Chaplin人必须相信自己，这是成功的秘诀。-Wednesday, May 26, 2021May 21Wednesday, May 26, 20215/26/2021 ? ; ; ;第二部分 纳税调整项目明细表具体填报 ;有关项目填报说明;有关项目填报说明;纳税调整收入类：视同销售收入; 金额的确定： 自制的资产：按企业同类资产同期对外销售价格确定销售收入； 外购的资产：按购入时的价格确定销售收入 148号保留的政策：企业外购资产或服务不以销售为目的，用于替代职工福利费用支出，且购置后在一个纳税年度内处置的，可以按照购入价格确认视同销售收入（A105010对“用于职工奖励或福利视同销售收入”填表说明） 企业所得税视同销售≠ 增值税视同销售 视同销售的调整将会涉及到广告和宣传费、业务招待费等调整问题;纳税调整收入类：视同销售收入;A105010视同销售和房地产开发企业特定业务 纳税调整明细表;A105010视同销售和房地产开发企业特定业务 纳税调整明细表;例：某企业使用企业会计制度，用市场价格100万元的自产商品发放给职工作为福利，假设会计上分录如下借：管理费用 77； 贷：应付职工薪酬－非