大数据时代涉税风险识别、控制及规划.pptxVIP

中财讯特聘教师 陈萍生;主要内容;第一节 收入核算中的纳税处理与风险管控; 销售商品收入的确认时点 同时满足下列条件的，才能予以确认： 1.企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方； 2.企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制 3.收入的金额能够可靠地计量； 4.相关的经济利益预计将流入企业； 5.相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。; 提供劳务收入的确认 企业在资产负债表日提供劳务交易的结??能够可靠估计的，应当采用完工百分比法确认提供劳务收入。是指同时满足下列条件： 1.收入的金额能够可靠地计量； 2.相关的经济利益预计将流入企业； 3.交易的完工进度能够可靠地确定； 4.交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。;一、收入税收确认与纳税义务发生时间; 2、受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。　 3、采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的公允价值确定。 4、利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。;