超市门店营运成本的控制.pptxVIP

超市门店营运成本的控制 1 第一部分:门店店长的使命 2 为股东提供 :良好的企业发展前景 *持续稳定的投资回报 *长期性高速的企业增长 怎样创造良好的发展前景 怎样使资本收益率(ROCE)最大化 门店店长的使命 3 什么是资本收益率(ROCE)? 零售企业营运所必需的资源 4 什么是资本收益率(ROCE)? 5 门店总资产 什么是资本收益率(ROCE)? 6 固定资产 + 存货 = 资本 + 贷款 + 应付账款 门店总资产 什么是资本收益率(ROCE)? 7 我们必须提供至少 10% 的使用资本(资本+贷款)回报率 CE (固定资产 + 存货 - 应付账款) 100 企业用于产生投资回报的工具 = 利润(EBIT) 利润留成(EBIT 除税税务) : 企业承包 投资回报 资本回收率(ROCE) : 企业投资回收率 ROCE= EBIT 除税 / CE 怎样提高 ROCE ? 什么是资本收益率(ROCE)? 9 增加 EBIT 减少 CE: 增加应付供应商账款 减少固定资产 减少存货 怎样提高 ROCE ? ROCE = EBIT 除税 CE 什么是资本收益率(ROCE)? 10 控制重点: 销售, 成本 资金 11 课程重点: 投资分析, 费用 控制 供应商账款管理 12 第二部分:新开门店的财务控制 13 2.1新店投资的资产项目_工程开支 土地 现场改进 建筑物 工程设计费 /监理费 地基 结构 建筑 14 2.1新店投资的资产项目_机器及安装 管道安装 消防系统 电梯/ 自动扶梯 制冷系统 空调系统 供电系统 15 2.1新店投资的资产项目_营运设备 收银系统 称重系统 监控系统 货架 购物车/ 购物篮 防盗设备 16 2.1新店投资的资产项目_办公及后勤设备 办公家具 电脑设备 维修设备 通讯设备 装饰设备 17 2.2新店投资的财务分析_销售预估 (一)预测的食品销售额(平均水平)= 商圈内潜在顾客的人口* 每人每年的食品消费金额* 商场食品市场占有率(平均水平) (二)预测的总销售额= 食品销售额+ 药剂、化妆品及卫生保健品 的销售额(总销售的12%)+ 非食品类销售额(总销售的34%) 18 2.2新店投资的财务分析_销售预估 第一年销售 利率 平均通涨率 所得税率 平均增值税率 19 2.2新店投资的财务分析_投资预估 投资额 占比 土地 现场改进 机器安装 设备 建筑 现场改进/总建筑成本 建筑成本/M2 机器安装/M2 设备/销售面积 20 2.2新店投资的财务分析_利润预估 含税销售收入 净销售收入 毛利 总收入 人工 折旧 费用 房租 财务费用 EBIT税前利润 所得税 净利润 21 2.2新店投资的财务分析_投资回报(ROCE) 资本利润率 税后利润 投入资金 第四年的资本利润率 应达到目12%以上 资本利润率 2001 2002 2003 2004 22 2.2新店投资的财务分析_投资回报(ROI) 净销售 净利润 投资现值 投资回收率 现金流量 现金流量占投资比率 2001 2002 2003 2004 23 2.3新店投资的资金准备与付款控制 付款控制表 24 2.3新店投资的资金准备与付款控制 付款预计表 25 2.4新店开办费(1) 人力成本 营业费用 借款利息 店铺租金 预计数 实际数 26 2.4新店开办费(2) 11.1.工 1.开办费的划分标准 时间标准 费用归属标准 2.借款费用的处理 只有为购建固定资产而专门借入的款项, 即专门借款 所发生的借款费用才允许予以资本化, 其他借款(如流动 资金借款)所发生的借款费用,在开办期计入开办费. 27 2.4新店开业赞助收入(1) 签订相关合同 检查供应商签章 检查订货情况 预估入帐 28 2.4新店开业赞助收入(1) 外部财务账以收到或扣回款项时记收入帐,以免提前纳税 内部核算账以已确认的合同数预估入帐, 分清收益类型 开业赞助费应与开办费对比分析 应收 实收 未收 29 第三部分:门店日常费用控制 30 人工成本(1) 人工成本占总销售额的3%-4%(外企) 2%-3%( 内企) 工资: 含时薪/月薪/加班/外籍员工 不含保安奖金/促销员工资 占总人工成本: 65% 年终奖计提: 十三月工资 年终奖金