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进出口税收基础习题（四） 一、单选题 共 20 题 1 . 出口退（免）税档案保存年限一般是多长时间（ ） A、5 年 B、 10 年 C、长期 D、永久 标准答案 ：B 解析： 依据《国家税务总局关于印发 出口货物退（免）税管理 办法（试行） 的通知》（国税发〔 2005 〕51 号）文件要求，第 二十二条税务机关应建立出口货物退（免）税凭证、资料的档案 管理制度。出口货物退（免）税凭证、资料应当保存 10 年。但 是，法律、行政法规另有规定的除外。具体管理办法由各省级国 家税务局制定。 2 . 对于纳税人申报的出口退（免）税，按照现行规定需实地 核查通过才能办理的，在疫情防控期间，按照“容缺办理”的原 则，对于纳税人首次申报的退 （免）税业务，累计申报的应退 （免） 税额未超过限额的， 经本级税务机关负责人确认可先行审核办理 退（免）税。累计申报应退（免）税额的限额标准为：外贸企业 （含外贸综合服务企业申报自营出口业务）（ ）万元。生产 企业（ ）万元。委托代办退税的生产企业（ ）万元。 A、 100、200、 100 B、100、 100、 100 C、100、200、300 D、100、200、500 标准答案 ：A 解析： 依据 《国家税务总局关于做好新型冠状病毒感染的肺炎疫 情防控期间出口退（免）税有关工作的通知》 （税总函 ﹝2020 ﹞ 028 号）文件要求，首次申报出口退（免）税的具体范围包括： 外贸企业首次申报退（免）税；生产企业首次申报退（免）税； 外贸综合服务企业首次申报退（免）税；委托代办退税但未进行 首次申报实地核查的生产企业；纳税人变更退（免）税办法后首 次申报退（免）税。 累计申报应退（免）税额的限额标准为：外贸企业（含外贸综合 服务企业申报自营出口业务） 100 万元；生产企业 200 万元；委 托代办退税的生产企业 100 万元。纳税人变更退 （免）税办法的， 根据变更后的企业类型，按上述标准确定。如遇特殊情况，省级 税务机关可酌情提高限额标准， 并报税务总局 （货物和劳务税司） 备案。 3 . 下列区域不属于海关特殊区域的有： A、综合保税区 B、保税港区 C、保税区 D、出口加工区 标准答案 ：C 解析： 依据 《财政部国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消 费税政策的通知》（财税〔 2012〕39 号）文件要求，（二）出 口企业或其他单位视同出口货物。具体是指： 2. 出口企业经海关报关进入国家批准的出口加工区、 保税物流园 区、保税港区、综合保税区、珠澳跨境工业区（珠海园区）、中 哈霍尔果斯国际边境合作中心（中方配套区域）、保税物流中心 （B 型）（以下统称特殊区域）并销售给特殊区域内单位或境外 单位、个人的货物。 4 . 除另有规定外， 备案单证由出口企业存放和保管， 不得擅 自损毁，保存期为（ ）年。 A、3 B、5 C、10 D、20 标准答案 ：B 解析： 依据《国家税务总局关于发布 出口货物劳务增值税和消 费税管理办法 的公告》 （国家税务总局公告 2012 年第 24 号）》 文件要求，除另有规定外，备案单证由出口企业存放和保管，