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内部审计程序 --中国内部审计准则（结合IPPF）问题：注册会计师审计程序？内部审计的一般程序内部审计程序主要审计步骤涉及审计文档审计准备阶段编制审计计划、进行审前调查、制发审计通知书审计计划、与审计项目有关的资料、审前调查相关文档、审计通知书审计实施阶段进一步了解被审项目情况、描述内部控制制度、测试内部控制制度、评价内部控制制度及相关的取证、编制审计工作底稿、编写并出具审计报告进一步了解被审计单位的相关经济信息资料、内部控制制度、内部控制测试与评估相关工作底稿、内部控制问卷调查表、相关审计证据、审计工作底稿、审计报告、审计报告征求意见书、被审计单位反馈意见、沟通记录等审计终结阶段整理审计资料、建立审计档案等审计过程中形成的所有审计文书后续审计阶段检查被审计单位对审计发现的问题所采取的纠正措施及其效果后续审计方案、后续审计报告等END准备阶段审计计划初步调查审计通知书 内部审计具体准则(流程)一.具体准则第2101号——审计计划年度计划：审计机构负责人项目审计方案：项目负责人1.计划层次2.编制与批准3.检查执行：机构负责人定期检查执行情况年度计划批准：董事会或高管层项目计划批准：审计机构负责人(二)一般原则 年度计划：思考：年度计划主要做什么？1.编制主体——内审机构负责人年度审计计划年度工作目标审计项目及顺序审计资源分配后续审计安排2.基本内容思考：账项导向下如何制定年度计划？