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. 企业会计准则 第18 号 －－所得税 ;一、所得税 二、资产和负债的计税基础 三、递延所得税资产和负债的确认 四、所得税的确认和计量 ;一、所得税 所得税包括企业以应纳所得税为基础的各种境内和境外税额. 1、所得税准则规定：企业应采用资产负债表债务法核算所得税。 ;2、所得税会计是从资产负债表出发，通过比较资产负债表上列示的资产、负债按照企业会计准则规定确定的账面价值与按照税法规定的计税基础，对于两者之间的差额分别应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异，确认相关的递延所得税负债和递延所得税资产，并在此基础上确定每一期间利润表中的所得税费用。 ;二、资产负债表债务法基本核算要求 时点 一般在资产负债表日 特殊交易或事项－－确认资产、负债时 基本核算程序： 1.确定资产、负债的账面价值 2.确定资产、负债的计税基础 3.比较账面价值与计税基础，确定暂时性差异 4.确认递延所得税资产及负债 5.确定利润表中的所得税费用 ;三、计税基础和暂时性差异 （一）暂时性差异---资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额。 视暂时性差异对未来期间应税所得的影响，分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异 应纳税暂时性差