登记银行存款日记账现金日记账方法计划.docxVIP

出色文档 出色文档 PAGE PAGE17 出色文档 PAGE 银行存储日志账、现金存储日志账的记法 一、启用账簿或调集记账人员时，应在账簿的“启用及交接记录”封面内逐项填记有关事项。 二、 会计账簿必需按照审查无误的记账凭据计入帐内。 登记完成后，应在记账凭据上注明“√”符号，表示已经入账。 三、 登帐时使用蓝色或黑色钢笔或水笔。改正时使用红色钢笔或水 笔。 四、 账簿登记不得刮擦、挖补、涂抹或用退色药水更改笔迹。 发生过错时，应当按照划线法进行改正： 1、登记账簿发生过错将需要改过的字体用红色钢笔画去从新改正， 并加盖记账人员印章。 2、 数字发生过错时不得只删去一个位数，应当将全部数字删去并 改正正确数字，并加盖记账人员印章。 五、 要正确登记日志帐应：按照审查无误的有关现金、银行存储的 收款凭据和付款凭据，或联合收、付款记帐凭据所附原始凭据， 序时、逐笔地登记日志帐中各栏；要每日结算余额，并与库存 现金实有数核对；按期与银行送来的对帐单进行核对。在详实 登记帐簿时应做到以下几项要求： 六、 1.先将会计凭据日期、编号、业务内容摘要、金额和其余有关 资料逐项计入帐内，做到数字正确，摘要清楚、登记即时、字 迹工整。登记完成，记帐人员要在记帐凭据上签名也许盖印， 并注明已经登记的符号“√”，表示已经记帐。 七、 2.帐簿按日期顺序陆续登记，不得跳行、隔页。如果发生跳行、 隔页，该当将空行、空页划线消除，也许注明“此行空白”、 “此页空白”字样，并由记帐人员签名或盖印。除标准制度划定允 许用红色墨水也许碳素墨水书写，不得用圆珠笔（银行的复写 帐簿除外）也许铅笔书写。帐簿中书写的文字和数字正常应占 格距的１/２，以便留有改错的空间。 八、 3.必需每天按期结出帐户的余额，每一帐页登记完成，接转下 页时，该当结出本页总计数及余额写在本页最后一行和下页第一行有关栏内，并在摘要栏注明“过次页”和“承前页”字样，也能够将本页总计数及金额只写在下一页第一行有关栏内，并在摘要栏注明“承前页”字样。 九、 4.帐簿记录过错的改正方式。如果会算帐簿记录发生过错，不一样意用涂改、挖补、刮擦也许用药水取消笔迹等方式改正过错，也不一样意重抄，该当按照过错状况，按照划定的方式进行改正。如果是帐簿登记发生过错，该当将过错的文字也许数字划红线消除，但必需使原本的笔迹仍可识别，而后在划线上方填写正确的文字或数字，并由记帐人员在改正处盖印。关于过错的数字，该当全体划红线改正，不得只改正过错的数字；关于过错的文字，可只划去过错的部分；关于记帐凭据过错而使帐簿记 录发生过错，该当开始改正记帐凭据，而后再按改正的记帐凭 证登记帐簿。 十、 5.按期对帐。按期与银行送来的对帐单进行核对，确保帐证相 符、帐帐符合、帐实符合。 十一、 6.按期结帐。 十二、日志账应当按日结出余额，日结可逐笔盘问余额，但也能够每隔五笔结一次余额，每天的最后一笔应自然结出当天余额，不用另起一行。有的会计在进行现金日志账日结时，老是另起一行，摘要栏内写“今日总计”，同时结出今日总计及余额，这样做自然可行，但是一个月要另起三十行既占篇幅，又没有必需。 十三、正常月结的方式是在本月最后一笔录录下边划一条通栏单红线，并在下一行的摘要栏顶用红色字居中书写“本月总计” 同时在该行结出本月发生额总计及余额，而后，在“本月总计”行下边再划一条通栏单红线。 十四、 年末各账户按前述方式进行月结的同时，在各账户的本年 最后一笔录录下边划通栏双红线，表示“年末封账”。 十五、 没多余额的账户，该当在借或贷栏填写“平”字，并在余 额栏“元”位填写θ表示。 十六、结转下年时，但凡多余额的账户，都应在年末划通栏双红线，并在下边一行摘要居中红笔注明“结转下年”津润。转入下年新账时，第一笔摘要栏内红笔填写“上年结转”便可。 一、什么是账簿 所谓账簿，就是以会计凭据为根据，持续地、体系地、全面地、综合地记录和反应各项 经济业务的内容，并以彼此联络的特地式样和账页所构成的簿籍。 设置和登记账簿是会计核 算的一种特地方式，也是会计核算的首要环节。 二、账簿的品种 按性质和用处分类 账簿按其性质和用处来分，可分为日志账、分类账和备查账。（1）日志帐 也称序时账簿，是按经济业务发生时间的前后顺序记录经济业务的账簿， 该种账簿按照 所记录的经济业务局限的不一样， 又分为一般日志账和特种日志账。 一般日志账用来序时记录 全部经济业务。特种日志账用来序时记录某种经济业务。 比喻，现金日志账、 银行存储日志 账等都是特种日志账。 （2）分类账 是按照账户分类记录各项经济业务的账簿。 该账簿按照分类详实程度的不一样， 分为总分 类账簿和明细分类账簿。总分类账簿，简称总账，是按照一级会计科目建立的总分类账户， 按照总括分类记录全体经济业务的账簿