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坏账准备 递延所得税资产 坏账准备period;递延所得税资产 递延所得税资产 （Deferred Tax Asset），就是递延到以后缴纳的税款,递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。 为什么增加了“坏账准备”，同时要调整“递延所得税资产”？ 悬赏分：0 - 解决时间：2021-3-16 21:17 甲公司系上市公司，属于增值税一般纳税企业，适用的增值税率为17%，适用的所得税税率为25%，所得税采用债务法核算。不考虑除增值税、所得税以外的其他相关税费。甲公司按当年实现净利润的10%提取法定盈余公积。 甲公司2021年度所得税汇算清缴于2021年4月30日完成，在此之前发生的2021年度纳税调整事项，均可进行纳税调整。甲公司2021年度财务报告于2021年3月31日经董事会批准对外报出。 2021年1月1日至3月31日，甲公司发生如下交易或事项： （3）2月26日，甲公司获知丙公司被法院依法宣告破产，预计应收丙公司账款100万元（含增值税）收回的可能性极小，应按全额计提坏账准备。甲公司在2021年12月31日已被告知丙公司资金周转困难无法按期偿还债务，因而按应收丙公司账款余额的60%计提了坏账准备。 【答案】事项③ 借：以前年度损益调整 40 贷：坏账准备 40 借：递延所得税资产 10 贷：以前年度损益调整 10 借：利润分配—未分配利润 30 贷：以前年度损益调整 30 借：盈余公积 3 贷：利润分配—未分配利润 3 为什么增加了“坏账准备”，同时要调整“递延所得税资产”？这个“递延所得税资产”和“坏账准备”有什么关系？我知道递延所得税资产是用来抵扣未来应纳税所得额的，此题坏账准备增加，会使得应纳税所得额减少。 提问者： luckyleelove - 四级 因为税法规定坏账准备是不允许所得税前扣除的，只有在以后期间实际发生时才按实际发生的坏账扣除，所以坏账准备增加不会使得应纳税所得额减少。这里补提了坏账准备，因而形成可抵减时间性差异40万元，借记“递延所得税资产”。 以后如果核销坏账，则 借：坏账准备 40 贷：应收账款 40 假如到年末利润总额100万，无其他纳税调整，则 借：所得税费用 25 贷：递延所得税资产 10 应交税费——应交企业所得税 15 递延所得税资产的意义为未来的所得税费用，意思是，现在先把所得税交了，但是，费用要归属于以后的对应期间； 递延所得税负债的意义为未来的税费贷方，意思是，现在先欠着所得税以后交，但是，费用已经归属于当期。