外汇业务核算概述.pptxVIP

第九章 外汇业务的核算 ;二、外汇业务核算的特点 ;第二节 商业银行外汇买卖的核算 ;例2：某进出口公司同意从其活期存款账户中汇出人民币购买进出口货物支付货款1000美元，汇率为8.2615~8.2719 ;例：东风公司来银行要求从其美元账户中提取并兑换30000港元，采用汇出汇款的方式对外支付。该银行当天的美元现汇价825.8~825.9,港元价109.1~109.2 ;2、现钞与现汇之间套汇的核算： ;设某中行某日发生有关外汇业务如下： 1、某外宾持港币3200，付给人民币； 2、某外宾持美元7400，付给人民币； 3、李平出国批给现钞美元2000元???交来人民币 4、外汇活期存款户哈里德先生要求从其美元户中支取200美元，兑成人民币 5、外汇活期存款户李某将10000元港币转为美元定期存款。 外汇牌价 货币 外币单位 买入价 卖出价 钞买价 美元 100 830 834 826 港币 100 106 108 104; 第三节 外汇存款业务的核算 ;二、外汇存款的核算 ;(2) 以国外汇入汇款或国内转汇存入， ;2、支取的核算 ;例 ： 华东公司委托银行汇付佣金800英镑给一英国商人，公司在银行开有美元现汇存款账户