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第十章
财务会计报告 ;第十一章 财务会计报告;二、财务报表的组成和分类;(二)财务报表的作用与分类;一、财务报表的作用 ;分类;另外还可以按以下标准进行分类:;三、财务报表列报的基本要求;第二节 资产负债表;2、负债 ;(二)资产负债表的结构;(一)“年初余额”的填列方法;2、根据几个总账科目的余额计算填列;4、根据总账科目和明细科目的余额分析计算填列; 应收账款、存货、长期股权投资、固定资产、
在建工程、无形资产等。;三、资产负债表编制举例;第三节 利润表;(二)利润表项目的填列方法;(三)利润表项目的填列说明;1、资料:某企业本期发生下列经济业务:
(1)销售产品一批,货款1 000 000元,增值税170 000元;
货款及增值税税款尚未收到。
(2)摊销本月应负担的财产保险费(厂部)500元。
(3)结转已销产品成本660 000元。
(4)用银行存款支付广告费20 000元。
(5)经批准将固定资产清理净收入6000元转入“营业外收入”。
(6)本月应缴城建税6 000元。
(7)本月以银行存款支付企业违约罚款1 500元。
(8)将主营业务收入、营业外收入结转“本年利润”。;(9)将主营业务成本、税金及附加,管理费用,营业费用,营业外支出等结转“本年利润”
(10)计算利润总额,本月无所得税纳税调整,按33%计算结转所得税。
2、要求:
(1)根据上述资料,编制会计分录
(2)编制利润表
;1、借:应收帐款 1170 000
贷:主应业务收入 1000000
应交税金——应交增值税(销项税)170 000
2、借:管理费用 500
贷:待摊费用 500
3、借:主营业务成本 660 000
贷:产成品 660 000
4、借:营业费用 20 000
贷:银行存款 20 000
5、借:固定资产清理 6000
贷:营业外收入 6000;6、借:主营业务税金及附加 6000
贷:应交税金 6000
7、借:营业外支出 1500
贷:银行存款 1500
8、借:主营业务收入 1000 000
营业外收入 6000
贷:本年利润 1 006 000
9、借:本年利润 688 000
贷:主营业务成本 660 000
主营业务税金及附加 6000
管理费用 500
营业费用 20000
营业外支出 1500;
利润总额=1 006 000 - 688 000 = 318 000
所得税 =(318000+1500)?33% = 105 435
10、借:所得税 105 435
贷:应交税金—应交所得税 105 435
借:本年利润 105435
贷:所得税 105 435
净利润 = 318 000 – 105 435 =21
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