火电厂生产管理审计过程.pptxVIP

火电厂生产管理过程审计 燃料 管理 检修 管理 技改 管理 经济指标、节能 火电厂生产流程简介 火电厂生产过程审计范围 燃料管理过程 技改工程实施 计划检修过程 能耗指标分析 …… 燃料管理审计 燃料成本占发电成本70%左右 燃料供应商复杂 燃料的计量很难精确 煤质化验的准确性 入炉煤量、煤耗计算困难 燃料供应商 燃料采购 燃料检斤 燃料检质 燃料接卸 燃料仓储 斗轮机上煤 皮带秤称重 入炉煤化验 原煤仓 入炉燃烧 燃料管理流程介绍 燃料管理审计 燃料管理审计 入厂煤管理 煤场管理 入炉煤管理 煤耗计算 { 燃料管理 供应商管理 采制化管理 计量管理 合同管理 { 关键 燃料管理审计 如何从众多的供应商中发现异常？ 供应商多 供应量不一 热值不一 单价不一 ？ 示例：某电厂供应商煤价比较表 折合标煤单价比较 燃料管理审计 如何从众多的供应商中发现异常？ 建立供应商煤价比较表 将供应商煤价折合成标煤单价 筛选出标煤单价异常的供应商 重点分析异常的供应商 查相关的结算凭证及附件 出具审计底稿 底稿：燃料采购结算过程中让步较大 工作流程 燃料管理审计 入厂煤检质环节审计要点 来 煤 采 样 制 样 化 验 关注重点 不同的运煤方式，其采制化所关注的重点不一样！ 燃料管理审计 入厂煤检质环节审计要点 火车煤的采制化特点 采样的代表性，车皮是否混编 采样点的选择，是否采样9点法 机械采样装置的工作情况，原始记录 采样、制样过程是否在控 底稿举例： 采制化工作底稿 燃料管理审计 入厂煤检质环节审计要点 汽车煤的采制化特点 是否做到每车都采样 采样过程是否有效监控 制样过程是否按照要求完成 采样、制样过程是否在控 燃料管理审计 入厂煤检质环节审计要点 船运煤的采制化特点 在卸煤的过程中，是否分层采样 连续自动采样装置是否正常工作 采样、制样过程是否在控 化验结果与第三方结果的对比 燃料管理审计 入厂煤检斤环节审计要点 轨道衡称重的审计 底稿示例： 轨道衡安装位置不合理 从技术的角度查轨道衡的安装、使用情况 查轨道衡的记录流水账，与入厂煤的汇总数量进行对比 现场查看轨道衡的称重过程、以及记录情况 燃料管理审计 入厂煤检斤环节审计要点 船运煤检斤的审计 查水尺的记录，并与报表核对（抽查水尺的录像资料） 查皮带秤的记录，现场查看皮带秤的安装位置、工作情况 查货单的记录、统计运损 燃料管理审计 入厂煤检斤环节审计要点 汽运煤检斤的审计 现场查看称重记录及称重方式，查空车过秤的情况 抽查供应商的过秤记录、与汇总记录核对 查看过秤的监控情况 燃料管理审计 入厂煤检斤环节审计要点 燃料验收—数量验收 底稿示例 库存盘点—盘盈及处理 燃料管理审计 燃煤仓储环节审计要点 燃料盘存方式简介 煤场存煤量=煤场体积×存煤的密度 通常采用分层压实、激光仪器测量等方法，但是，准确度很难保证 很难取得准确的数字，多采用经验数据，常有为调节库存而调节密度 盘煤很难盘准！ 燃料管理审计 燃煤仓储环节审计要点 盘亏(盈)审计示例1 依据：能量守恒 入厂煤量×入厂煤热值 =入炉煤量×入炉煤热值+存煤量×存煤热值 某电厂2005年上半年煤场亏空估算 例 燃料管理审计 燃煤仓储环节审计要点 盘亏(盈)审计示例2 某发电厂200×年4月30日转账凭证第55号，燃料盘亏1464.76吨，金额367727.58元，200 ×年5月31日转账凭证第55号，燃料盘亏1868.1吨，金额453742.81元，合计燃料盘亏3332.8吨，金额821470.39元。 增值税进项税未转出金额106791.15元（821470.39元*13%）。 燃料盘亏未见审批批准手续，直接在生产成本中列支亏损 燃料管理审计 燃煤仓储环节审计要点 盘亏(盈)审计示例3 底稿：燃煤库存计价不当 例 底稿：煤场库存—盘盈 例 燃料管理审计 燃煤仓储环节审计要点 盘亏（盈）审计示例4 审计组通过查阅每个月的煤场盘点记录，发现煤的密度值变化较大，密度在0.8-1之间变化，密度变化过大，使得煤场盘点结果的可信性降低。评审组还发现，某电厂每个月的盘煤结果都和帐上一模一样，如此精确的帐实相符，令人难以相信。 煤场盘点过程中密度变化较大 燃料管理审计 燃煤仓储环节审计要点 盘亏（盈）审计示例5 2005年累计储存损失1975吨，按全年平均购煤单价331.7元/吨计算,折合金额655,108元。经查阅2005年平某公司“月盘煤报告”，煤场始终处于盘盈状态。根据《生产用煤炭（石油）供应、耗用与结存月报（电生16-1表）》填制办法规定，盘盈时储损应记0吨。 违规计入储损 燃料管理审计 燃煤仓储环节审计要点 盘亏（盈）审计示例6 （1）月盘点表中“月初结存量”采用的是上月盘点