内部控制评价办法.docxVIP

内部控制评价办法 内部控制评价办法 内部控制评价办法 第一条 为规范和加强对内部控制的评价，督促进一步建立内部控制体系，健全内部控制机制，为全面风险管理体系的建立奠定基础，保证公司稳健运行，根据《企业内部控制基本规范》，制定本办法。 第二条 内部控制评价是指对内部控制体系建设、实施和运行结果独立开展的调查、测试、分析和评估等系统性活动。 内部控制评价包括过程评价和结果评价。过程评价是对内部控制环境、风险识别与评估、内部控制措施、监督评价与纠正、信息交流与反馈等体系要素的评价。结果评价是对内部控制主要目标实现程度的评价。 第三条 内部控制体系是为实现经营管理目标，通过制定并实施系统化的政策、程序和方案，对风险进行有效识别、评估、控制、监测和改进的动态过程和机制。 第四条 内部控制评价人员应接受有关内部控制评价知识和技能的培训，具备相应的资质和能力。 第二章 评价目标和原则 第五条 内部控制评价应从充分性、合规性、有效性和适宜性等四个方面进行： （一）过程和风险是否已被充分识别。 （二）过程和风险的控制措施是否遵循相关要求、得到明确规定并得以实施和保持。 （三）控制措施是否有效。 （四）控制措施是否适宜。 第六条 内部控制评价应遵循以下原则： （一）全面性原则。评价范