财务报表分析之企业诊断.pptxVIP

财务报表分析——企业诊断Analyzing Financial performance一．会计基础 (Basis of Financial Accounting)１．帐户结构　 借方 Debits　（帐户名称） 　贷方Credits 资产的增加 资产的减少 负债的减少 负债的增加 所有者权益的减少 所有者权益的增加 费用、成本的增加 费用、成本的减少 收入的减少 收入的增加 利润的减少 利润的增加魏嶷 德累斯顿银行教研室 中德学院２．复式计帐法(double-entry accounting) 为了全面地反映每项经济活动的发生情况，对任何一项经济活动都应当根据它的性质和内容，在有关的至少两个帐户中进行登记，一方面记入一个或几个帐户的借方；另一方面记入另一个或几个帐户的贷方，记入借方的数额和记入贷方的数额必须相等。这种记帐方法就称为复式记帐法。 有借必有贷，有贷必有借，借贷必相等优点：?能够系统地、清晰地反映出会计事项的内容以及会计帐户变化的对 应关系，从而一目了然地看出企业的经济活动过程，为企业的经营 管理提供帮助. ?能够较容易地发现记帐错误，保持帐户记录的正确性。从而为编制 资产负债表、利润表和财务状况变动表提供正确的数据。财务报表分析——企业诊断魏嶷 德累斯顿银行教研室 中德学院 财务报表分析——企业诊断二．企业会计和财务管理的关系企业会计： 主要任务是工资、材料、销售收入和成本等的核算记帐 工作以及企业财务报表的编制工作。它着重记录反映企业过去和 现在已经做的事情财务管理： 是利用会计材料所提供的数据以及企业外部市场的信息情报，分 析研究企业的长处和短处，给决策者提供依据。主要考察资产如 何利用最为有利，资金如何取得更有利，以及全企业财务（经营） 计划的编制、财务控制和考核),它着重设计将来要做的事情.魏嶷 德累斯顿银行教研室 中德学院本资料来源魏嶷 德累斯顿银行教研室 中德学院 财务报表分析——企业诊断三．报表介绍１．报表的目的: ?内部用户：企业管理层 （为企业决策；不受会计原则限制；评价尺度不一） ?外部用户：投资者、债权人、供应商、消费者和政府机构等。 （为外部决策；遵循会计原则；统一评价尺度）魏嶷 德累斯顿银行教研室 中德学院资产行次年初数期末数负债及所有者权益行次年初数期末数流动资产：流动负债：货币资金11406300820745短期借款2230000050000短期投资215000应付票据23200000100000应收票据3246000应付帐款24953800953800应收帐款4300000600000其他应付款255000050000减：坏帐准备5-900-1800应付工资26100000100000应收帐款净额6299100598200应付福利费271000080000预付款项7100000100000未交税金2830000205344其他应收款850005000其他未交款2966006600存货925800002574700预提费用301000待摊费年内到期的长期负债311000000流动资产合计1147514004144645流动负债合计3226514001545744长期投资：长期负债：长期投资12250000250000长期借款336000001160000固定资产：固定资产原价1315000002401000减：累计折旧14400000170000固定资产净值1511000002231000在建工程161500000728000所有者权益：固定资产合计1726000002959000实收资本3450000005000000无形及递延资产：资本公150000无形资产18600000540000盈余公积36 35685.15递延资产19200000200000未分配利润37 202215.85无形递延资产合计20800000740000所有者权益合计3851500005387901资产总计2184014008093645负债及所有者权益合计3984014008093645 财务报表分析——企业诊断２．资产负债表(Balance