税务会计概述.pptxVIP

湖南师范大学出版社税务会计主编：徐田强 李西杰情境1 税务会计概述【情境要求】1．明确税务会计的目标和原则；2．掌握税务会计纳税基础。【能力要点】1．了解税务会计目标和税务会计的原则；2．熟悉税务会计的基本前提和税务会计要素；3．掌握我国现行税法体系构成；4．掌握我国税法构成要素。引导案例 2014年10月，上海某机械制造企业因财务工作需要，需招聘税务会计一名。岗位职责条件如下： 1、完成增值税、企业所得税、印花税、房产税、土地使用税等税种的日常申报；2、完成出口退税申报；3、企业所得税年度汇算清缴；4、协助、配合税务局的税务调查和稽查； 5、完成涉税的会计处理；6、为主管决策提供税务方面的资讯。 岗位任职要求如下：1、大专及以上学历，会计相关专业；2、持有会计从业资格证，熟悉国家税务相关法规；3、两年以上同岗工作经验，熟悉SAP系统操作，具有出口退税操作经验；4、性格沉稳，吃苦耐劳，抗压性强，对数字有很好地敏感度。 通过该招聘启事，你是否对税务会计的工作内容和任职要求，有了一个大概的了解？某公司主营业务为生产销售纺织设备，2010年度自行申报取得产品销售收入5 000万元，扣除的成本费用和销售税金共计4 600万元，实现会计利润总额400万元，公司张会计向税务机关申报应纳税所得额403万元，并按25％的税率缴纳了企业所得税100．75万元。2011年4月，经某税务师事务所审查，该公司2010年的核算资料中存在以下情况：(1)完工的自制设备未交付使用前取得租金收入25万元，直接冲减了在建工程成本；(2)扣除的费用中含全年发生的业务招待费28万元； (3)2010年10月公司接受一批捐赠商品，取得的增值税专用发票上注明金额20万元、进项税额3．4万元，支付捐赠方运输费用1万元，专用发票上注明的金额直接记入了“资本公积”账户(注：城市维护建设税税率7%，教育费附加税率3％)。1 财务与税收是会计常规工作的两个重要方面，即通常所说的财税工作。我们在进行财务会计的学习中时，我们总会用到的遇到“应缴税金”、“主营业务税金及附加”、“所得税”等这个账户，即既是税收在财务会计账务处理中的反映。除此之外，增值税专用发票、普通发票的开具、认证，企业涉税交易应纳税种的判定、计算、申报与、缴纳工作，无不与税收工作紧密相关。案例评析税务会计是以国家现行的税收法律制度为准绳，以财务会计的理论和方法为基础，连续、系统、全面地核算、监督企业应纳税款形成、计算、申报、缴纳和账务处理等涉税业务活动的专业会计。1、1税务会计的概念任务1 认识税务会计21、2 税务会计的特点33任务1 认识税务会计依法性1相对独立性2实用性3两重性431.3、税务会计与财务会计区别33任务1 认识税务会计目标不同1业务处理依据不同2核算基础不同3核算范围不同43任务1 认识税务会计1.4 税务会计的对象纳税人因纳税而引起的税款的形成、计算、缴纳、补退、罚款等经济活动，以货币表现的资金运动就是税务会计的对象。即凡是能够用货币计量的涉税事项都是税务会计的对象。31.5 税务会计对象的内容33任务1 认识税务会计计税基础、计税依据1税款的计算与调整2税款的缴纳3税收滞纳金与罚款、罚金431、6 税务会计的目标任务1 认识税务会计123依法履行纳税义务，维护纳税人的合法权益正确进行纳税会计处理，协调与财务会计的信息关系科学地进行税务筹划，提高纳税人的经济效益31、7 税务会计的工作内容33任务1 认识税务会计办理税务登记1发票领购、开具和管理2纳税核算3纳税管理431、8 税务会计的工作内容33任务1 认识税务会计纳税申报5缴纳税款6纳税人的法律责任7税务行政复议和诉讼832、1 税务会计的基本前提任务1 认识税务会计1.2.3.4.纳税会计主体持续经营货币计量与时间价值纳税会计期间43、1 税务会计的要素计税依据应税收入税务会计等式应纳税额扣除项目应税所得任务1 认识税务会计 税务会计要素是对税务会计对象的进一步分类，其分类既要服从于税务会计目标，又受税务会计环境的影响。 5任务2 税务会计纳税基础1任务目标1．掌握税收法律关系的构成 2．熟悉我国现行税收法律体系 3．了解税法构成要素 4．掌握税务管理的内容2任务重点3任务难点1．税收法律关系的构成以及税法构成要素 2．我国现行税收法律体系 3．税务管理的内容税务管理的内容2引导案例 华翔公司为一家从事化工品运输的物流企业，在营业税改证增值税试点前，公司向客户开具运输业普通发票，并按营业额进行营业税的纳税申报。2012年1月1日后，随着营业税改征增值税试点的展开，公司被纳入到试点范围，并被认定为增值税一般纳税人。公司的日常经营业务，由开具普通发票转变为开具增值税专用发票，并按照增值税税收征缴办法向