税收筹划概述.pptxVIP

税收筹划;野蛮者抗税， 愚昧者偷税， 糊涂者漏税， 精明者税收筹划。 ;教学目的与要求;第一章 导论; ;一、纳税人;二、征税对象;二、征税对象;三、税率;（一）比例税率;（二）定额税率;（三）累进税率;我国目前税率使用情况表;定义：国家在规定某种征税对象时，必须明确规定其纳税环节，即发生纳税义务的时间和场所。 分类： ①按次数分为：一次课征制（消费税）；多次课征制（增值税） ②按征收环节分为： 生产环节（消费税、资源税） 流通环节（增值税） 分配环节（所得税） 　　　;五、纳税期限;六、纳税地点;七、减税免税;八、罚则;税收法律责任的形式;第二节 税种分类 ; 二、按照税收收入归属和征收管辖权限的分配 中央税：由国家税务局征收管理，如消费税。 地方税：由各级地方税务局征收管理，如房产税。 中央和地方共享税：属于中央政府和地方政府的共同收入，目前由国家税务局征收管理，如增值税。 ;中央政府与地方政府税收收入划分;;四、按税收与价格的组成关系 价内税：就是税款是价格的组成部分，价格中包含了税款，税款按照含税的价格计算征收的税种。价内税的转嫁具有隐蔽性。比如消费税。 价外税：就是价格中不包含税款，税款是价格的附加，税款按照不含税价格计算的税种。价外税的转嫁性较为明显。比如增值税。;五、按计税依据的形态分为： 从价税：按商品的销售金额计算的税种，如营业税、增值税。 从量税：按应税商品的数量计算税款的税种，如资源税。;我国现行税制体系;补充：税务机构的设置;税收征收管理范围划分 ;练一练;第三节 税收筹划概述;一、税收筹划的概念;二、税收筹划的原则;三、税收筹划的基本路径;（一）利用税收优惠政策;举例：小型微利企业20%优惠税率;　（二）利用税法的制度设计 ;举例：无形资产、不动产与股权转让;举例;　（三）避免不利的税收负担 ;举例：营业税行为里面的“转包”行为;举例;（四）利用税法的“漏洞” ;举例：个人所得税;筹划思路;【案例练习1】;案例练习2;方案二的好处： 销路好 符合国家的产业政策，能获得一定的节税利益。 利用废煤渣等生产的建材产品免征增值税。 彻底解决污染问题。 部分解决了企业的就业压力。 实务操作过程中应注意问题： 第一，樯体材料厂实行独立核算、独立计算销售额、进项税额和销项税额。 第二，产品经过省资源综合利用认定委员会的审定，获得认定证书。 第三，向税务机关办理减免税手续 。 ;9、有时候读书是一种巧妙地避开思考的方法。1月-211月-21Wednesday, January 27, 2021 10、阅读一切好书如同和过去最杰出的人谈话。17:12:0517:12:0517:121/27/2021 5:12:05 PM 11、越是没有本领的就越加自命不凡。1月-2117:12:0517:12Jan-2127-Jan-21 12、越是无能的人，越喜欢挑剔别人的错儿。17:12:0517:12:0517:12Wednesday, January 27, 2021 13、知人者智，自知者明。胜人者有力，自胜者强。1月-211月-2117:12:0517:12:05January 27, 2021 14、意志坚强的人能把世界放在手中像泥块一样任意揉捏。27 一月 20215:12:05 下午17:12:051月-21 15、最具挑战性的挑战莫过于提升自我。。一月 215:12 下午1月-2117:12January 27, 2021 16、业余生活要有意义，不要越轨。2021/1/27 17:12:0517:12:0527 January 2021 17、一个人即使已登上顶峰，也仍要自强不息。5:12:05 下午5:12 下午17:12:051月-21