货币资金审计教材 .pptVIP

项目7 货币资金审计;知识目标 1.了解货币资金业务特性 2.了解货币资金内部控制内容及测试方法 3.了解货币资金审计目标及实质性程序 能力目标 1.能对被审计单位货币资金内部控制实施控制测试 2.能对库存现金、银行存款和其他货币资金实施实质性程序 3.能正确规范填写货币资金审计过程的审计工作底稿;二、教学设计 通过前面业务循环的审计对会计报表的审计程序已经有较深的了解，由于货币资金离不开销售与收款、采购与付款、投资与筹资业务，因此在审计货币资金收入和支出时，必须与相关业务结合起来。 三、教学组织与方法 教学以多媒体教学形式，全班授课。教学方法上主要采用讲授、案例分析、课堂训练等，通过多种方法的结合运用，给学生以举一反三的启发教育，掌握货币资金审计中带普遍性问题。;四、教学内容 1、货币资金内部控制及其测试 2、库存现金的实质性程序 3、银行存款的实质性程序;货币资金;7.1.2 主要凭证和会计记录 1．现金总账、银行存款总账和其他货币资金总账 2．现金日记账和银行存款日记账 3．支票、发票存根、现金缴款单、进账单等相关原始凭证 4．现金、银行存款收款凭证和付款凭证 5．现金盘点表 6．银行对账单 7．被审计单位编制的银行存款余额调节表;7.1.3货币资金内部控制制度的内容 （1）岗位分工及授权批准 ①单位应当建立货币资金业务的岗位责任制度 ②应当配备合格的人员 ③建立严格的授权批准制度 ④按照规定的程序办理货币资金支付业务;9、要学生做的事，教职员躬亲共做；要学生学的知识，教职员躬亲共学；要学生守的规则，教职员躬亲共守。*** 10、阅读一切好书如同和过去最杰出的人谈话。**** 11、一个好的教师，是一个懂得心理学和教育学的人。***** 12、要记住，你不仅是教课的教师，也是学生的教育者，生活的导师和道德的引路人。**** 13、He who seize the right moment, is the right man.谁把握机遇，谁就心想事成。***** 14、谁要是自己还没有发展培养和教育好，他就不能发展培养和教育别人。**** 15、一年之计，莫如树谷；十年之计，莫如树木；终身之计，莫如树人。***** 16、提出一个问题往往比解决一个更重要。因为解决问题也许仅是一个数学上或实验上的技能而已，而提出新的问题，却需要有创造性的想像力，而且标志着科学的真正进步。*** 17、儿童是中心，教育的措施便围绕他们而组织起来。**** 2、Our destiny offers not only the cup of despair, but the chalice of opportunity. (Richard Nixon, American President )命运给予我们的不是失望之酒，而是机会之杯。二〇二一年六月十七日2021年6月17日星期四 3、Patience is bitter, but its fruit is sweet. (Jean Jacques Rousseau , French thinker)忍耐是痛苦的，但它的果实是甜蜜的。10:516.17.202110:516.17.202110:5110:51:196.17.202110:516.17.2021 4、All that you do, do with your might; things done by halves are never done right. ----R.H. Stoddard, American poet做一切事都应尽力而为，半途而废永远不行6.17.20216.17.202110:5110:5110:51:1910:51:19 5、You have to believe in yourself. Thats the secret of success. ----Charles Chaplin人必须相信自己，这是成功的秘诀。-Thursday, June 17, 2021June 21Thursday, June 17, 20216/17/2021 ? ;⑤重要货币资金支付业务，应当实行集体决策和审批 ⑥严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。 （2） 现金和银行存款的管理 （3）票据及有关印章的管理 （4）监督检查;7.1.4货币资金内部控制制度测试 1.抽取并审查收款凭证 （1）核对收款凭证与存入银行账户的日期和金额是否相符。 （2）核对现金、银行存款日记账的入账金额是否正确。 （3）核对收款凭证与银行对账单是否相符。 （4）核对收款凭证与应收账款等相关明细账的有关记录是否相符。 （5）核对实收金额与销货发票