论审计风险与内部控制.pdf

华东交通大学理工学院 学年论文 题 目 论审计风险与内部控制 分 院： 专 业： 班 级： 学 号： 学生姓名： 指导教师： 起讫日期： 目 录 摘 要 ……………………………………………………………………………1 目 录 ……………………………………………………………………………2 引 言 ……………………………………………………………………………1 一.审计风险概 述 …………………………………………………………………2 1．审计风险涵 义 ……………………………………………………………… 2 2．审计风险特征及其相关准 则 …………………………………………………3 二．审计风险要素及其在审计实务中的评 估…………………………………………..5 1． ………………………………………………………………………… ………5 2． ………………………………………………………………………… ………5 3． ………………………………………………………………………… ………7 三．审计风险的现 状 …………………………………………………………… 8 1． ………………………………………………………………………… ………8 2． ………………………………………………………………………… ………8 四．审计风险的应对措 施 ……………………………………………………… 11 1． ………………………………………………………………………… ………11 2． ………………………………………………………………………… ………11 3． ………………………………………………………………………… ………11 参考文 献…………………………………………………………………………… 18 格式规范如下： 【摘要】 随着市场经济的发展，社会审计的范围逐渐拓宽，人们对审计的期望 越来越高，审计职业的责任也越来越大。由于 社会 经济 生活中存在大 量的不确定性和欺骗性，相应产生了一定的审计风险。因此，人们应正 确认识审计风险，增强审计风险意识，积极有效地预防和控制审计风 险，使审计在维护市场经济秩序方面起到应有的作用。下面笔者将会从 审计风险的特征形成原因以及与内部控制的关系等多方面入手进行分 析。 【关键词】审计风险 内部控制 具体措施 一、引言 二十世纪七十年代初，美国政府在对水门事件的调查中，发现某些公 司为了做成贸易和保持贸易关系，贿赂某些外国官员，为了掩饰这些不 法的行为，公司往往会伪造会计记录，或者是另外设有帐外记录。因 此，美国政府颁布了《国外行贿发》，这是第一次强制性地将建立内部控 制制度纳入法律管辖范围。同时审计人员在对时间内要对被审计单位的 财务状况和风险情况作出正确的评价，也是需要依赖被审计单位现骨干 的内部控制制度。否则，审计风险将难以控制，因此，审计风险与内部 控制之间的联系日益紧密。如今世界形势的复杂多样化，使得审计的范 畴变得越来越大，也使得审计的风险越来越大，导致在面临新的机遇与 挑战时，内部控制制度建立与完善能否适应新形势下审计风险的要求， 将会是一个急需解决的问题。 二、内部控制 （一）内部控制的含义 内部控制是针对企业的内部管理而言的，是生产力发展到一定阶段的 产物。我国的独立审计准则指出，所谓内部控制是指被审计单位为保证 业务活动的有效进行保护资产的安全和完整，防止、出现、纠正错误和 舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策和程序。 （二）内部控制的要素 1 内部环境 内部环境，是影响、制约企业内部控制制度建立与执行的各种内部因 素的总称，是实施内部控制的基础。 2 风险评估 内部环境，是影响、制约企业内部控制制度建立与执行的各种内部因 素的总称，是实施内部控制的基础。 3 控制措施 控制措施，是根据风险评估结果、结合风险应对策略