初级会计职称《初级会计实务》精选历年考题及答案解析(第六章).pdfVIP

祝您考试顺利通过，更多考试资料可以访问会计师考试网 http://www.kao8.cc/kuaijizhicheng/ 一、单项选择题 1．(2010 年 )下列各项中，不应计入营业外收人的是【Ｃ】 。 A ．债务重组利得 B ．处置固定资产净收益 C ．收发差错造成存货盘盈 D ．确实无法支付的应付账款 【答案解析】：本题考核营业外收入的核算内容。收发差错造成的存货盘盈经批准处理后应冲减管理费用。 2 ．(2009 年 )某企业 2008 年度利润总额为 1800 万元， 其中本年度国债利息收入 200 万元， 已计入营业外支出 的税收滞纳金 6万元；企业所得税税率为 25 ％。假定不考虑其他因素，该企业 2008 年度所得税费用为【Ｂ】 万元。 A ．400 B ．401 ．5 C ．450 D ．498 ．5 【答案解析】：本题考核所得税费用的计算。根据税法的规定，国债利息收入免交所得税，企业发生的税收 滞纳金是不能在税前扣除的， 所以企业的应纳税所得额＝ 1800 －200 ＋6 ＝ 1606( 万元 ) 。应交所得税＝ (1800 －200 ＋6) ×25 ％＝401 ．5(