销售与收款循环审计概述(PPT62页) .pptxVIP

第9章 销售与收款循环审计;9.1 概述;业务循环;订单、销货单、销货合同、发运凭证、销售发票、商品价目表、贷项通知单、转账凭证、现金和银行存款日记账、应收账款账龄分析表、应收账款明细账、营业收入明细账、折扣与折让明细账、汇款通知书、坏账审批表、客户对账单等。; 1．销售部门接受顾客订单（“发生”认定） （1）业务员接受顾客订单； （2）经销售经理对顾客订单授权审批，审批订单是否符合企业的销售政策，比如是否符合该产品的销售单价、运费支付方式、交货地点、三包承诺等； （3）销售部门根据审批后的顾客订单编制连续编号的销货单，销货单是证明销售交易发生的有效凭据。;2．信用管理部门信用批准（“计价和分摊”认定） （1）信用管理部门经理按照赊销政策进行信用批准，复核顾客订单，并在销货单上签字； （2）如果是超过信用额度的顾客订单，应经特别授权审批； （3）信用批准的目的是为了降低坏账风险，由信用管理部门负责； （4）信用管理部门与销售部门不能是同一个部门，要实施职责分离。;9、要学生做的事，教职员躬亲共做；要学生学的知识，教职员躬亲共学；要学生守的规则，教职员躬亲共守。6月-216月-21Friday, June 18, 2021 10、阅读一切好书如同和过去最杰出的人谈话。18:41:3318:41:3318:416/18/2021 6:41:33 PM 11、一个好的教师，是一个懂得心理学和教育学的人。6月-2118:41:3318:41Jun-2118-Jun-21 12、要记住，你不仅是教课的教师，也是学生的教育者，生活的导师和道德的引路人。18:41:3318:41:3318:41Friday, June 18, 2021 13、He who seize the right moment, is the right man.谁把握机遇，谁就心想事成。6月-216月-2118:41:3318:41:33June 18, 2021 14、谁要是自己还没有发展培养和教育好，他就不能发展培养和教育别人。18 六月 20216:41:33 下午18:41:336月-21 15、一年之计，莫如树谷；十年之计，莫如树木；终身之计，莫如树人。六月 216:41 下午6月-2118:41June 18, 2021 16、提出一个问题往往比解决一个更重要。因为解决问题也许仅是一个数学上或实验上的技能而已，而提出新的问题，却需要有创造性的想像力，而且标志着科学的真正进步。2021/6/18 18:41:3318:41:3318 June 2021 17、儿童是中心，教育的措施便围绕他们而组织起来。6:41:33 下午6:41 下午18:41:336月-21 2、Our destiny offers not only the cup of despair, but the chalice of opportunity. (Richard Nixon, American President )命运给予我们的不是失望之酒，而是机会之杯。二〇二一年六???十七日2021年6月17日星期四 3、Patience is bitter, but its fruit is sweet. (Jean Jacques Rousseau , French thinker)忍耐是痛苦的，但它的果实是甜蜜的。10:516.17.202110:516.17.202110:5110:51:196.17.202110:516.17.2021 4、All that you do, do with your might; things done by halves are never done right. ----R.H. Stoddard, American poet做一切事都应尽力而为，半途而废永远不行6.17.20216.17.202110:5110:5110:51:1910:51:19 5、You have to believe in yourself. Thats the secret of success. ----Charles Chaplin人必须相信自己，这是成功的秘诀。-Thursday, June 17, 2021June 21Thursday, June 17, 20216/17/2021 ? ; 3．确定订单（“发生” 认定） 4．仓库部门发货（“发生” 、“完整性”认定） 仓库部门根据已批准的销货单供货，并编制连续编号的发运凭证（或出库单）。 5．按发运凭证装运货物（“发生”认定） 装运部门（应与仓库部门分离）按发运凭证装运货物，这是证明销售交易是否发生的另一有效凭据。; 6．财务部门开具账单