银行会计之存款业务的核算.pptxVIP

第三章 存款业务的核算;3.1 存款业务概述;3.1.1存款的意义和分类;3.1.2 科目设置和使用;3.2 单位存款的核算;3.2.1单位活期存款业务的核算;（一）单位活期存款账户的种类(P59);（一）单位活期存款账户的种类;（一）单位活期存款账户的种类;（一）单位活期存款账户的种类;（一）单位活期存款账户的种类;账户管理;（二）单位活期存款存取业务的核算;1、存取现金的核算;; 2、存款账的登记;（三）活期存款利息结计的核算;（三）活期存款利息结计的核算;（三）活期存款利息结计的核算;（1）?余额表计??法;11月18日记“日数”17，算积数 ＝10 000x17 ＝170000;（三）活期存款利息结计的核算;（四）活期存款对账(P68);（五）活期存款的销户; 6月5日，收到光明商厦送来的解款单和解交的现金129 800元，清点无误后，予以入账。 借：现金 129 800 贷：活期存款－光明商厦 129 800 6月12日,收到华欣公司送来的解款单和解交的现金92 100元，清点无误后，予以入账。 借：现金 92 100 贷：活期存款－华欣公司 92 100; 6月15日，收到光明商厦签发的现金支票，提取现金18 800元，审查无误后，当即支付其现金。 借：活期存款－光明商厦 18 800 贷：现金 18 800 6月20日，根据下列计息余额表计算并结转本季度应负担的利息1842元。（其中光明商厦368元、华欣公司912元、武定工厂562元） 借：利息支出 1842 贷：活期存款－光明商厦 368 活期存款－华欣公司 912 活期存款－武定工厂 562 ;3.2.2单位定期存款的核算;单位定期存款存入业务的核算; 单位向银行办理定期存款时，应签发转账支票交银行会计部门。会计部门审核无误后以转账支票代借方传票登记单位分户账，并填写一式三联单位定期存单： 第①联存单代定期存款转账贷方传票； 第②联加盖业务公章和经办人员名章后，作定期存款单据交存款人； 第③联代定期存款卡片账，据以登记开销户登记簿后，按顺序专夹保管。分录： 借：活期存款――单位存款户（借方传票：转帐支票） 贷：定期存款――xx单位存款户（贷方传票：定期存单第①联）;单位定期存款利息结计的核算;单位定期存款支取本息业务的核算;例：某单位20x4年存入银行一笔定期存款20万元，期限1年，月利率1.875‰，20x5年9日25日到期，该单位于10月9日来行支取，支取日活期存款月利率为0.6‰，其利息处理如下： 1、每季度计提利息 借：利息支出——定期存款利息支出户 1 125 贷：应付利息—— 一年定期存款利息 1 125 共计提利息：1125 ×4 = 4500（元） 2、到期日（9月25日） 共计提利息：1125 ×4 = 4500（元） 计算利息如下： 每季度利息＝200 000×1.875‰×3＝1125.00（元/季） 4季度合计：1125×4 = 4500元 逾期利息＝200 000×14×（0.6‰÷30）＝56.00（元） 该笔存款应付利息为： 4500 + 56 = 4 556.00（元）;会计处理： 1、若到期支取（9月25日） 借：定期存款——××单位定期存款户 200 000（本金） 借：应付利息—— 一年定期存款利息 4 500（已提利息） 贷：活期存款——××单位活期存款户 204 500 2、若逾期支取日（10月9日） 借：定期存款——××单位定期存款户 200 000 （本金） 借：应付利息—— 一年定期存款利息 4 500 （已提利息） 借：利息支出——定期存款利息支出户 56（逾期) 贷：活期存款——××单位活期存款户 204 556;9、春去春又回，新桃换旧符。在那桃花盛开的地方，在这醉人芬芳的季节，愿你生活像春天一样阳光，心情像桃花一样美丽，日子像桃子一样甜蜜。12月-2012月-20Saturday, December 26, 2020 10、人的志向通常和他们的能力成正比例。00:09:1600:09:1600:0912/26/2020 12:09:16 AM 11、夫学须志也，才须学也，非学无以广才，非志无以成学。12月-2000:09:1600:09Dec-2026-Dec-20 12、越是无能的人，越喜欢挑剔别人的错儿。00:09:1600:09:1600:09Saturday, December 26, 2020 13、志不立，天下无可成之事。12月-2012