课件 2014会计实务之4 初级会计凭证和会计账簿.pptVIP

第四节 会计凭证;记录经济业务，提供记账依据;;二、原始凭证;领 料 单 领料部门：甲车间 2003年9月20日 仓库发料第18号 核算：李刚 主管：王呈 发料：刘信 主管：章正 领料：戈辉;（二）、原始凭证的种类 ;按填制手续分类;凭证举例：;累计凭证;在业务发生时填制;按格式分类;按经济业务 的类别;（三）原始凭证的填制要求;三、原始凭证的审核 ;三、记账凭证;;1、按记账凭证反映的经济业务内容不同分类 ;凭证举例：记账凭证格式（通用）;凭证举例：收款凭证格式 ;凭证举例：付款凭证格式;凭证举例：转账凭证格式;2、按填列方式分类;（四）、 记账凭证的填制; 2 3 4 5 6 7 8 9 10 ----;例：32号记账凭证需编写2张，则第一张、第二张 的编号分别为32 ?; 32 2/2; ;(五)、记账凭证的审核;记账凭证的填制（实例一）;光华工厂付款凭证 年 月 日 贷方账户： 字第 号 合计 ￥ 会计主管 记账 审核 填制;四、会计凭证的传递和保管;第五节 会计账簿;二、登记会计账簿的意义 ;按用途的不同分类;1、序时账簿——也称日记账，按照经济业务 发生的时间顺序逐日逐笔登记。 ;（2）普通日记账：用来对全部经济业务逐日、逐笔登记的账簿。这种日记账也叫“分录账”或“原始分类簿”。;2、分类账簿——是对全部经济业务按照总分类账户和明细账户进行分类登记的账簿。 ; 3、备查账簿——也称辅助账簿。是对总账和明细账中未能记载或记载不全的事项进行补充登记的账簿。与其他账户之间不存在严密的依存关系。;按会计账簿外表形式分类;按账页格式分类;1、三栏式 ;：原材料; 2、多栏式;制造费用明细账 （只按借方发生额设置专栏的多栏式） ; 3、数量金额式;数量金额式账簿格式;四、会计账簿的登记;账页;注明记账符号;书写留空;正常记账用蓝黑墨水;顺序连续登记;结出余额;过次承前;日记账的设置与登记;库???现金日记账登记要点：;分类账的设置与登记;制造费用明细账 （只按借方发生额设置专栏的多栏式） ;五、 对账和结账;1、账证核对：账簿记录与会计凭证进行核对 ;2、账账核对：各种账簿之间进行核对;账 簿;;三栏式账簿格式（转页）:;三栏式账簿格式（月结）:;三栏式账簿格式（年结）:;三、错账的查找和更正方法;结账和对账2; （二）错账更正的方法 ;例：用银行存款3 600元购买办公用品。记账凭证上编制的分录为： 借：管理费用 3 600 贷：银行存款 3 600 在记入账簿时误记为3900元。; 银行存款 管理费用 3 600 ××× 3 900 3 600 6 3 900 ;红字更正法;例：企业管理人员公出预借差旅费3 000元,付给现金。错误分录如下，并已入账： 借：应收账款 3 000 贷：库存现金 3 000 ; 库存现金 应收账款 其他应收款 ××× 3 000 3 000 3 000 3 000 3 000 3 000 ;例：用银行存