审计风险与审计定价研究——基于中国证券市场的经验数据.pdfVIP

南开大学学位论文版权使用授权书 本人完全了解南开大学关于收集、保存、使用学位论文的规定， 同意如下各项内容：按照学校要求提交学位论文的印刷本和电子版 本；学校有权保存学位论文的印刷本和电子版，并采用影印、缩印、 扫描、数字化或其它手段保存论文；学校有权提供目录检索以及提供 本学位论文全文或者部分的阅览服务；学校有权按有关规定向国家有 关部门或者机构送交论文的复印件和电子版；在不以赢利为目的的前 提下，学校可以适当复制论文的部分或全部内容用于学术活动。 经指导教师同意，本学位论文属于保密，在 年解密后适用 本授权书。 指导教师签名： 学位论文作者签名： 解密 时间： 年 月 日 各密级的最长保密年限及书写格式规定如下： 南开大学学位论文原创性声明 本人郑重声明：所呈交的学位论文，是本人在导师指导下，进行 研究工作所取得的成果。除文中已经注明引用的内容外，本学位论文 的研究成果不包含任何他人创作的、己公开发表或者没有公开发表的 作品的内容。对本论文所涉及的研究工作做出贡献的其他个人和集 体，均已在文中以明确方式标明。本学位论文原创性声明的法律责任 由本人承担。 学位论文 糕签 年 免壮日 矽作叶 亡一．k名厂 摘要 摘要 审计定价是审计研究中一个重要的领域，中国证监会于2001年12月24日 发布文件，明确要求上市公司在年度报告中披露审计费用数据，这不仅为公众 传递了审计服务的价格信息，也成为了中国本土审计定价研究的转折点。随着 世界经济环境的急剧变化，企业的经营活动也越来越复杂，不断增加的风险与 层出不穷的财务舞弊案件，给注册会计师的审计工作带来了新的挑战，使得审 计师们不得不更加关注和重视审计风险的识别和评估。2006年财政部颁布新的 中国注册会计师审计准则，开始在我国审计市场全面贯彻现代风险导向审计的 思想。因为审计风险的复杂性，审计人员很难也不可能对所有影响审计风险的 因素进行准确的识别和评估。本文主要是对影响审计定价的因素进行分类，着 重观察企业的经营风险和财务风险，通过实证的方法来检验其对审计定价的影 响，并通过2002-2007年连续六年的样本数据来分析这些影响因素的变动趋势。 论文对国内外关于审计定价和审计风险的相关文献进行了总结回顾，从产 品定价理论、委托代理理论、保险理论等分析审计定价与审计风险的相关关系， 并尝试从企业的经营风险和财务风险来度量审计风险，选择了2002年-2007年 连续六年沪深两市的上市公司作为研究样本，实证检验了审计风险与审计定价 的相关关系。研究结果表明，审计风险对审计定价有重要的影响，而且这种影 响在研究期间有显著的变化。在2002-2007年间，注册会计师在审计定价决策 中越来越关注企业的经营风险的影响，而对一些财务风险指标的关注程度降低。 总体而言，企业风险越大，审计定价越高。根据实证研究结果，本文得到了一 些规范审计定价的建议，但并没有建立一个审计定价的统一规范，这有待于以 后的进一步研究。 关键词：审计风险审计定价经营风险财务风险 Abstract Abstract intheauditresearch．TheChina Audit isoneofthemost area pricing important all Securities