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旅游 饮食服务企业会计核算办法 旅游period;饮食服务企业会计核算办法 旅游、饮食服务企业会计核算办法 一、总 说 明 (一)为了贯彻执行《企业会计准则》，规范旅游、饮食服务企业的会计核算，特制定本制度。 (二)本制度适用于设在中华人民共和国境内的所有旅游、饮食服务企业，包括旅行社、饭店(宾馆、酒店)、渡假村、游乐场、歌舞厅、餐馆、酒楼、旅店、理发、浴池、照相、洗染、修理、咨询等各类服务企业。原旅游部门所属的旅游车船公司、旅游商贸公司，执行相应的行业会计制度，不执行本制度。 (三)企业应按本制度的规定，设置和使用会计科目。在不影响会计核算要求和会计报表指标汇总，以及对外提供统一的会计报表格式的前提下，可以根据实际情况自行增设、减少或合并某些会计科目。 本制度统一规定会计科目的编号，以便于编制会计凭证，登记账簿，查阅账目，实行会计电算化。各企业不要随意改变或打乱重编。在某些会计科目之间留有空号，供增设会计科目之用。 企业在填制会计凭证、登记账簿时，应填制会计科目的名称，或者同时填列会计科目的名称和编号，不应只填科目编号，不填科目名称。 (四)企业向外报送的会计报表的具体格式和编制说明，由本制度规定；企业内部管理需要的会计报表由企业自行规定。 企业会计报表应按月或按年报送当地财税机关、开户银行、主管部门。国有企业的年度会计报表还应同时报送同级国有资产管理部门。 月份会计报表应于月份终了后6天内报出；年度会计报表应于年度终了后35天内报出。法律、法规另有规定的从其规定。 会计报表的填列以人民币“元”为金额单位，“元”以下填至“分”。 向外报出的会计报表应依次编定页数，加具封面，装订成册，加盖公章。封面上应注明：企业名称、地址、开业年份、报表所属年度、月份、送出日期等，并由企业领导、总会计师(或代行总会计师职权的人员)和会计主管人员签名或盖章。 企业对外投资如占被投资企业资本总额半数以上，或者实质上拥有被投资企业控制权的，应当编制合并会计报表。 (五)本制度由中华人民共和国财政部负责解释。需要变更时，由财政部修订。 (六)本制度自1993年7月1日起执行。 (一)会计科目表 顺序号│ 编 号 │ 名 称 │ │ 一、资 产 类 1 │ 101 │ 现金 2 │ 102 │ 银行存款 3 │ 109 │ 其他货币资金 4 │ 111 │ 短期投资 5 │ 113 │ 应收账款 6 │ 114 │ 坏账准备 7 │ 119 │ 其他应收款 8 │ 121 │ 原材料 9 │ 122 │ 燃料 10 │ 124 │ 低值易耗品 11 │ 126 │ 物料用品 12 │ 128 │ 库存商品 13 │ 131 │ 待摊费用 14 │ 141 │ 长期投资 15 │ 151 │ 固定资产 16 │ 155 │ 累计折旧 17 │ 156 │ 固定资产清理 18 │ 159 │ 在建工程 19 │ 161 │ 无形资产 20 │ 171 │ 递延资产 21 │ 181 │ 待处理财产损溢 │ │ 二、负 债 类 22 │ 201 │ 短期借款 23 │ 203 │ 应付账款 24 │ 209 │ 其他应付款 25 │ 211 │ 应付工资 26 │ 214 │ 应付福利费 27 │ 221 │ 应交税金 28 │ 223 │ 应付利润 29 │ 229 │ 其他应交款 30 │ 231 │ 预提费用 31 │ 241 │ 长期借款 32 │ 251 │ 应付债券 33 │ 261 │ 长期应付款 │ │ 三、所有者权益类 34 │ 301 │ 实收资本 35 │ 311 │ 资本公积 36 │ 313 │ 盈余公积 37 │ 321 │ 本年利润 38 │ 322 │ 利润分配 │ │ 四、损 益 类 39 │ 501 │ 营业收入 40 │ 502 │ 营业成本 41 │ 503 │ 营业费用 42 │ 504 │ 营业税金及附加 43 │ 511 │ 管理费用 44 │ 512 │ 财务费用 45 │ 521 │ 投资收益 46 │ 531 │ 营业外收入 47 │ 532 │ 营业外支出