区审计局审计工作流程图（工作管理规章制度汇编）.docxVIP

区审计局审计工作流程图 审计业务科室将修改后的审计报告、审计决定书和审计移送处理书送分管领导审核，由审计局局长或其指定的其他负责人签发审计业务会议应在充分讨论的基础上形成审计业务会议记录或纪要（决议）。一般审计项目应作会议记录，经参会人员签字后生效；重要审计项目应形成会议纪要（决议），由审计局局长或其指定的其他负责人签发审计业务科室根据审计业务会议决定修改审计报告、审计决定书、移送处理书经审计局分管领导审核后，由审计局局长或其指定的其他负责人签发取得审计证据编制审计日记，编制审计工作底稿审计组长对审计取得的证据，形成的工作底稿和审计日记等资料进行复核，并填写复核意见单准备阶段实施阶段报告阶段处理阶段归档阶段审计局分管领导审批审计组所在部门领导审核组成审计组并指定审计组长由负责审计项目组织工作的审计业务科室编制审计工作方案审计实施方案根据有关法律、法规规定，按照上级审计机关和本级政府规定的职责编制审计听证被审计单位10日内对审计报告提出书面意见，若10日内未提出意见的视同无意见重要审计项目的审计报告，召开审计业务会议，由审计局局长、副局长、业务科室负责人、审计组长、有关专家和其他有关人员讨论审定。一般审计项目的审计报告，由审计局分管领导、业务科室负责人、审计组长和其他相关人员召开审计业务会议讨论审定。签发审计报告、审计决定书和审计移送处理书送达审计决定书、审计移送处理书和审计报告被审计单位在送达回证上签字各审计业务科室监督检查被审计单位在90日内将审计决定执行完毕，并收回审计决定执行情况反馈表审计决定送达之日起，被审计单位60日内不申请复议，且90日内不执行审计决定的，审计局可自复议期满之日起180日内申请人民法院强制执行审计业务科室对审计组提交的审计报告、审计决定书、审计移送处理书等资料进行复核，并填写复核意见单审 计 复 核作出处以违规金额5%以上且金额在10万元以上罚款（或对责任人处以2000元以上罚款）决定之前，应书面告知被审计单位（有关责任人）有要求听证的权力，3日内要求听证的，审计局应组织审计听证会起草审计决定和移送处理书测试评价内控制度下达审计通知书(附：审计组遵守审计纪律情况反馈表表)实 施 审 计交档案室保管执行审计决定提交修改后的审计报告(实施审计结束后60日内向审计机关提交)撰写审计报告审计组长负责整理审计档案建立审计档案复核机构对审计业务科室复核后的审计报告、审计决定书、审计移送处理书等资料进行复核，审计业务科室必须提供以下资料：1、被审计单位对审计报告的书面意见；2、审计组对被审计单位意见的说明；3、修改前和修改后的审计报告；4、代审计局草拟的审计决定书、移送处理书；5、审计复核意见单；6、审计定性、处理、处罚的法律依据；7、复核机构需要提供的其他资料。制发审计决定书和移送处理书（审计机关自收到审计报告之日起三十日内，将审计决定书、移送处理书送达被审计单位）被审计单位在送达回证上签字征求被审计单位对审计报告的意见撰写和提交审计报告修改审计实施方案制发审计通知书实施审计3日前送达被审计单位（被审计单位在送达回证上签字）了解被审计单位基本情况,研究审计重点，熟悉与审计事项有关的法律、法规和政策编制审计实施方案确定审计对象年度工作计划编制审计方案 审计业务科室将修改后的审计报告、审计决定书和审计移送处理书送分管领导审核，由审计局局长或其指定的其他负责人签发 审计业务会议应在充分讨论的基础上形成审计业务会议记录或纪要（决议）。一般审计项目应作会议记录，经参会人员签字后生效；重要审计项目应形成会议纪要（决议），由审计局局长或其指定的其他负责人签发 审计业务科室根据审计业务会议决定修改审计报告、审计决定书、移送处理书 经审计局分管领导审核后，由审计局局长或其指定的其他负责人签发 取得审计证据 编制审计日记，编制审计工作底稿 审计组长对审计取得的证据，形成的 工作底稿和审计日记等资料进行复核，并填写复核意见单 准备阶段 实 施 阶 段 报 告 阶 段 处 理 阶 段 归 档 阶 段 审计局分管领导审批 审计组所在部门领导审核 组成审计组并 指定审计组长 由负责审计项目组织工作的审计业务科室编制 审计工作方案 审计实施方案 根据有关法律、法规规定，按照上级审计机关和 本级政府规定的职责编制 审计听证 被审计单位10日内对审计报告提出书面意见，若10日内未提出意见的视同无意见 重要审计项目的审计报告，召开审计业务会议，由审计局局长、副局长、业务科室负责人、审计组长、有关专家和其他有关人员讨论审定。 一般审计项目的审计报告，由审计局分管领导、业务科室负责人、审计组长和其他相关人员召开审计业务会议讨论审定。 签发审计报告、审计决定书和审计移送处理书 送达审计决定书、审计移送处理书和审计报告 被审计单位在送达回证上