某公司财产管理清查与财务知识分析.pptxVIP

第八章 财产清查;第一节 财产清查的意义与种类;;（三）财产清查的作用;适用范围： （1）材料、商品、在产品、产成品等存 货在年中进行的轮流盘点或重点清查； （2）对贵重物资进行的经常性盘点； （3）对库存现金于每日营业终了进行的 实地盘点； （5）企业与有关单位进行的债权和债务 查询等等。 ;定期 清查;一、财产清查前的准备工作 1、组织准备;（一）实物资产的盘存制度;永续盘存制; 是指对于各种财产物资的增减变化，平时在 账簿上只登记其增加数，而不记录其减少数；期 末通过实地盘点确定实物资产的结存数后，倒算 出本期减少数并一次登记入账的一种方法。;（二）实物资产清查的具体方法;　技术推算盘点法是指通过技术推算（如量 方、计尺等）测定财产物资实有数量的方法。;　 抽样盘点法是对于数量多、价值小、 重量均匀的财产物资，采用从中抽取少量 样品以确定其数量的一种方法。;　 查询核实法是指通过向对方单位发函调查， 并与本单位的账存数相核对的方法。;盘点结果处理： 先逐一如实登记“盘存单” ，然后填制“实存帐存对比表” 。 Ａ．盘存单是用来记录实物盘点结果，反映实物资产实存数额的原始凭证。 Ｂ．“实存账存对比表”又称“盘点盈亏报告单”，清查人员应以该表为基础核准各种实物资产的盈亏情况，并作为账簿调整依据的原始凭证。 盘存单 单位名称:××公司 财产类别:原材料 存放地点: 盘点日期:2011.12.31 编号: 盘点人签章: 实物保管人签章: ; 三、现金资产的清查方法;1、银行存款清查的方法 　　　 一般情况下，开户银行会定期将单位一定时期内在该行存款的变化和结存情况，以“对账单”的形式转给存款单位，供其核对。 ;2、未达账项类型及其调整方法;②未达账项一般有四种情况 ;　 对未达账项所造成的单位与开户银行的存款余额不相一致的情况，一般通过编制“银行存款余额调节表”的方法加以揭示和调整，并以此来确定单位与开户银行的账目是否正确。 银行存款余额调节表 年 月 日 会计主管签章： 制表：;④“银行存款余额调节表”的说明： A、调节后的存款余额 B、“银行存款余额调节表”只起检查、对账作用，而不能以此作为更改账簿记录的凭证——它不是原始凭证。 ;【例8-1】某企业2011年8月份银行存款日记账的月末余额为64 000元，银行对账单的余额为62 000元，经逐笔核对，发现未达账项有： （1）8月30日，委托银行收款1 000元，银行已收入企业银行存款户，收款通知尚未送达。 （2）8月30日，企业开出现金支票一张，计1 500元，企业已入账减少银行存款，而银行尚未记账。 （3）8月31日，银行为企业支付电费2 500元，银行已入账减少企业银行存款，而付款通知尚未送达企业。 （4）8月31日，企业收到外单位转账支票一张，计2 000元，企业已收账，银行尚未记账。; 银行存款余额调节表 2011 年8月31日 会计主管签章： 制表： ; 银行存款余额调节表 2011 年8月31日 会计主管签章： 制表： ; 银行存款余额调节表 2011 年8月31日 会计主管签章： 制表： ; 银行存款余额调节表 2011年8月31日 会计主管签章： 制表： ; 银行存款余额调节表 2011 年8月31日