某银行支付清算业务管理及管理知识核算分析.pptxVIP

第五章 银行间支付清算业务的核算;;第一节 支付清算业务的概述;二、支付清算体系;三、我国支付清算体系 目前，我国支付清算体系：以中国人民银行现代化支付系统为核心，银行业金融机构行内支付系统为基础，票据交换系统、银行卡支付系统为重要组成部分的支付清算网络体系。 1.央行现代化支付系统（CNAPS） CNAPS是央行利用电子计算机网络和电子通信技术开发建设的，为银行业金融机构和金融市场提供资金清算服务的公共平台。 是央行发挥金融服务职能的核心支持系统。 CNAPS的支付工具???为两种： 贷记支付工具 借记支付工具;A.贷记支付工具;B.借记支付工具;CNAPS;2.银行业金融机构行内支付系统 各商业银行内部资金往来与清算的支付系统，在整个支付清算体系中居于基础地位。 3.票据交换系统 各央行分支行组织的、在指定区域内定时、定点集中交换结算票据的跨行支付清算体系。票据交换系统主要处理纸质票据不能截留的支票、本票、跨行银行汇票、跨行代收、代付的纸质凭证。 央行于2006年12月在国内六省（市）试行了全国支票影像交换系统。该系统通过影像技术将实物支票截留，转换为支票影像信息，实现支票在全国的流通。 4.银行卡支付系统 该系统是以中国银联银行卡跨行支付系统为主干，连接各发卡银行行内银行卡支付系统的银行卡支付网络架构。;第二节 中国人民银行大额实时支付系统的核算;二、大额支付系统流程的组成机构;三、大额支付系统的业务范围 范围：同城和异地金额在规定起点以上的大额贷记支付业务和紧急小额贷记支付业务。其中，大额支付系统贷记支付业务金额起点2万元，业务范围包括： 1.一般大额支付业务 发起行发起后，逐笔实时发往国家处理中心，国家处理中心实时清算转发的业务，包括：汇兑、委托收款划回、托收承付划回、中央银行和国库部门办理的资金汇划等。 2.即时转账业务 由特许参与者发起，国家处理中心实时清算通知的业务，目前主要有中央债券综合业务系统发起。 3.城市商业银行银行汇票业务 为支持中小金融机构进行汇票结算和通汇而专门设计的支持城市商业银行汇票移存和兑付的资金清算业务。 ☆同一清算账户行辖属机构间支付不使用CNAPS； 商行对非资金调拨的系统内往来，多不使用本系统。;四、会计科目设置 1.清算账户行（商业银行）会计科目 大额支付系统往账待清算 共同类科目，清算行受理支付业务，贷记本科目，日终根据央行对账报文转账，日终余额在贷方，表示未发出款项。 大额支付系统来账待清算 共同类科目，清算行接收支付业务时，借记本科目，日终根据央行对账报文转账，日终余额在借方，表示未转账或未发出款项。 支付系统应付结算款项 负债类，各网点用来核算接收来账中户名不符的来账，待经办人员手工处理的项目。 支付系统手续费暂收款项 负债类，各网点用来核算待划缴系统手续费。;2.央行城市处理中心和国家处理中心会计科目 存款类 负债类，用来核算各类金融机构在央行的存款，包括商业银行的法定和超额准备金，特许参与者的清算资金等。 清算类 大额支付往来 共同类，核算个清算行的支付结算往来款项。余额轧差反应，年终转入“支付清算资金往来”后，余额为零。 支付清算资金往来 共同类，核算清算行的支付结算汇差，余额轧差反映。 汇总平衡科目（国家处理中心专用） 共同类，为平衡国家处理中心代理央行账务而设置的。用于： ① 核算发起接收行不通过清算账户的支付清算业务； ② 央行会计部门发起的只涉及一个账户的单边业务； ③ 同城票据交换轧差净额清算等业务。;五、大额实时支付业务会计处理 大额支付系统运行时序图见P123图5-3 1.发起行和发起清算行的核算 A. 发起行为间接参与者发出贷记支付业务 借：吸收存款——付款人户（本行开户单位付款） 贷：辖内上存款项（本行存放在上级清算行的款项，资产类） 发起清算行收到发起行支付报文，将其转发大额支付系统： 借：辖内款项存放（负债类，辖属发起行存放本行款项） 贷：大额支付系统往账待清算（向支付系统转发）;B. 发起行为直接参与者（清算账户行）发出贷记支付业务 直接向大额支付系统发报支付，分录为： 借：吸收存款——付款人户（本行开户单位付款） 贷：大额支付系统往账待清算（向支付系统转发） C.清算行日终处理 清算行收到国家处理中心返回“已清算”结果，表示该笔业务发送成功。应核对报文后处理： 借：大额支付系统往账待清算（当日所有往账之和） 贷：存放中央银行款项 （往账总金额）;2.发报中心（城市处理中心）的处理 发报中心收到发起清算行支付信息，逐笔加编全国密押实时发往国家处理中心。 3.国家处理中心核算 国家处理中心收到发报中心发来报文，为发起和接收商业银行办理转账处理： 借：***银行准备金存款（发起清算