税企间最新常见涉税争议问题处理课件.pptx

新税制下税企间最新常见涉税争议问题处理及稽查应对 ;企业涉税工作的核心内容，是正确处理税企间的争议。 ;前 言;;前 言;前 言; 税企争议，是一种工作态度与工作方法论，本培训的内容，是通过大量案例的分析，来揭示争议产生的原因、类型，来教授进行 争议所需要把握的原则、要点，并通过对争议案例的分析，以“体验式”的方法，来领略如何对待争议、处理争议。;; 某公司2010年委托某咨询公司进行一项市场调研，其调研结果直接影响企业的业务决策。调研于2010年4月开始，2010年12月正式结束，企业于2010年12月，支付了全部咨询费40万元。但是，由于种种原因，咨询费发票没有及时取得。 此种情况下，咨询费40万元，能否在2010年的汇算中作为期间费用扣除？有什么样的后果？ 分三种情况讨论： 发票能够于2011年2月取得； 发票能够于2011年6月取得； 发票永远无法取得 。;企业所得税法 ;稽查如何才能认定，一笔费用／支出不能扣除？; 所接受劳务是否属实？; 涉税工作的核心，就是处理争议; “512”过后，某日用品生产企业，通过县政府，向灾区灾民捐赠一批自产日用品。该产品成本70万元，不含税售价100万元。企业财务处理如下： 借 营业外支出 87万 贷 存货－产成品 70万 贷 应缴税金－增值税－销项 100万×17% 汇算2008年所得税时，捐赠全额可税前扣除，同时确认视同销售。 调增：视同销售收入 100万 调减：视同销售成本 80万 这样的财务处理，是否符合规定？ 这样的财务处理，在税务上是否存在问题？; 增值税按销售价确认收入，所得税亦按销售价确认收入，但营业外支出却按成本价确认，是否合理？; 增值税按销售价确认收入，所得税亦按销售价确认收入，但营业外支出却按成本价确认，是否合理？; 增值税按销售价确认收入，所得税亦按销售价确认收入，但营业外支出却按成本价确认，是否合理？;财税〔2009〕124号 ; 增值税按销售价确认收入，所得税亦按销售价确认收入，但营业外支出却按成本价确认，是否合理？;税工作就是争议处理工作;涉税工作就是争议处理工作;涉税工作就是争议处理工作;征 管 法 主席令（2001）49号;;; 对于《征管法》中的“经税务机关通知申报而拒不申报……”，实务中一些税务机关会引用最高人民法院“法释［2003］33号”文件来进行偷税的认定。;涉税工作就是争议处理工作; 涉税工作的核心，就是处理争议;;业务实质的不确定性 税收政策的不确定性 税收政策的复杂性 征纳双方目的的矛盾性; A公司是一家配件生产企业，B集团公司是其重要客户之一。2009年7月，B公司准备上马一项新产品，要求A公司提供相应的配套件开发与生产。 生产该配套件，A公司必须进行新产品与新工艺设计、技术改造、以及工装模方面的投入。但A公司对该新产品市场前景并不清晰，担心风险较大，迟迟不愿配合B公司进行投入。 为克服A公司畏难情绪，经协商，A、B公司达成一份协议，由B公司向其支付一笔费用80万元作为对其前期投入的补贴。 问题：此80万元，A公司应该如何纳税？如何开票？;国税局可能的理解;增值税例实施细则关于价外费用的规定;对于风险补偿金的认定; 业务实质的不确定性，对纳税人而言，既是需要高度提防的风险，也是可以善加利用的机会。 企业税务工作，就是如何把不确定性的业务引入对企业纳税有利的定义，如何防止被税务机关作不利于企业纳税的认定。; 某企业经销印刷类耗材产品，为扩大销售量，开展如下活动： 企业免费向客户提供印刷设备，如果客户在约定的时间内，耗材消费金额达到标准（例如：一年120万），则该设备归客户所有（或者客户继续免费使用）；如果没有达到标准，则收回设备或者重新约定未来的耗材使用情况。 提供给客户的设备，应该如何进行财务和税务处理？ 具体而言：增值税、所得税方面，应如何处理？征纳双方可能会存在哪些方面的争议？ 企业在操作时，应注意哪些细节？;该设备是否构成销售？;该设备转让时，是否应该视同销售？;该设备在转让所有权前，作为是存货还是设备管理？;业务实质的不确定性 税收政策的不确定性 税收政策的复杂性 征纳双方目的的矛盾性;;加油站的加油罩棚，到底算不算房产？到底征不征房产税？;第三十八条　企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予扣除： ······ （二）非金融企业向非金融企业借款的利