担保项目财务分析评价与风险防范西安杨春光.pptxVIP

担保项目财务分析、评价 与风险防范;担保项目财务分析和评价是担保业务最主要的工作之一，是担保决策不可缺少的基础和依据，财务评价工作质量的高低直接影响到担保项目的成败，其重要性不言而喻。 如何做好担保项目的财务分析和评价工作，是担保机构不断探索和实践的目标，担保公司基于自身的公司性质、区域经济特点、主要客户群体类型研究总结适合自己的财务分析和评价技能和技巧。 ;企业财务报表是公认的有统一规范要求的企业资产实力经营能力的信息载体，通过报表认识企业情况是最为有效率的方法，也是银行、担保公司最基本和常用的方法。 报表是人为的结果，是一件经济信息作品，即便在遵循会计准则的前提下同一个企业，在同一时期，为不同的目的，也可以编制出不同的报表。报表是企业的面具，面具的背后还是所见的那张漂亮的面孔吗？ 为了实现融资目的，客户会采取各种各样的方法操纵、修饰、美化、甚至虚构、变造报表，担保业者应该具备拨开面具见真相、透过表象显实质的能力，还原报表背后真实的信息——这就是财务评审的作用和目的。 ;搞好财务评审的五要素： 一个观念 两个层面 三个维度 四个原则 五个技巧;一、一个观念。树立全局观或者整体观、格局观 二、两个层面：跳出报表看报表，深入报表解报表 三、三个维度：对项目可以从资产质量、经营能力、反担保保护度三个维度进行分析和评价 四、“四个不”原则是战胜骗局的武器 五、五种核实技巧的应用 ;评审前奏工作的设计与落实： 1、受理——预判 2、访谈——交流 3、现场考察——体验 ;担保项目的受理 担保项目的受理是一项项目筛选的过程，目的是为了剔除风险显然、没有评审价值和担保前景的项目，避免无效劳动。一般而言，具有下列情形的项目不予受理：;不良信用记录 提供虚假信息、虚假资料 融资资金投向高息放贷 违法经营 涉诉、涉案 资产负债奇高，明显无还款能力 经营状况弱化、恶化 申请担保金额高于净资产等 ;访谈 访谈就是担保评审人员与目标客户关键性的经营管理人员就担保相关问题进行面对面的交流。这个交流是双向的，通过交流，让双方了解对方企业的相关情况，为达成担保目的做好铺垫。 通过访谈，能够掌握企业财务信息的背景情况，比如企业产品的市场地位，以此判断和验证应收应付、预收预付的真实性，比如企业收入、利润与员工薪酬的挂钩机制，以此推算企业的收入和利润情况，比如企业产值的能耗情况，以此框算企业实际生产规模等等。;;现场考察： 现场考察的范围 现场考察的目的 现场考察的技巧 ;;账务审查与核实 账务核实技巧： 有重点、不求精确求正确 可以精确到万甚至十万，5%—10%的误差可以接受 ;;;;;;核对现金日记帐和银行存款日记帐、总账的余额与报表数是否相符； 浏览银行存款日记帐，感觉企业现金流情况是否与企业介绍相吻合 核对对帐单，在对帐单上一年内随机抽查不少于3笔不同期限的进出业务与存款日记帐核对；在存款日记帐上一年内随机抽查不少于3笔不同期限的进出业务与银行对帐单核对； 通过检查上年末和当期的资产负债表日的银行存款余额调节报，核实银行对帐单和银行存款日记帐的真实性； ;;预付账款 预付账款也是一项资产，预付账款所要采购的商品或资产应该是市场上紧缺的，属于卖方市场的，贷款企业如果存在大量预付账款而无法合理解释，预付账款所对应的商品或资产很可能落空，也有可能是客户作假，遇到这种情况，果断剔除这部分资产为好。;;核对存货明细帐、总账的余额与报表数是否相符； 浏览全部明细帐，随机抽查三个品种商品到仓库现场清点实物是否存在；同时在仓库随机抽查三个商品实物核对存货明细帐是否记录；大额存货应该逐一盘点核对。;固定资产 固定资产也是很重要的一个科目，在资产中所占比重一般较大，它是一项看得见的资产，只要看到了它的原始发票和已对该固定资产付款的证据以及合理计提折旧，就可以承认。 这里提请关注的是动产固定资产需要留意，它是可以移动的，会一夜之间藏匿掉，所以对他的价值认定应该有一个合理的折扣，具体折扣率，应该具体情况具体分析，不能一概而论。;无形资产 重点关注除土地以外的无形资产，比如专利技术、商标权等，一般情况下，对银行、担保公司而言是没有多少意义的，除非有明确受让预期客户的外，应该剔除这部分资产价值。;;;;损益表 对损益表的审查通常用分析性复核法，即将损益表与上年数比较，与同业比较，看一下销售利润率是否合理，询问并分析差异的原因，需要有合理的理由支持。 重点是对销售收入的核实，需要有点功夫，项目经理应该培养核算能力，几十本上百本发票底根半个小时左右就能算出合计数。 数额过大的，也可以采取抽