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采购与付款内部控制审计工作方案 1 采购与付款内部控制审计工作方案lbrack;1rsqb; 审计项目 被审计单位名称 计划工作时间 审计 目的 审计 程序 采购与付款内部控制审计评估 材料股份有限公司 5 月 7 日-5 月 31 日共 18 个工作日，其中外勤工作时间 11 日，汇总整 理、草拟报告、征询意见、 报告定稿 5 日， 不可预见其他工作事项 2 日。 评估高分子公司采购与付款环节内部控制情况，提出审计建议。 询问、现场观察、分析性复核、抽样测试、座谈会等。 时间要 求（天 数） 1 1 具体工作内容 小组分工、确定审计方法步骤、具体内容、拟定评估报告等， 对本审计项目全面负责。 1．了解性访谈业务流程和相关管理制度，依据审计分工子项 确定关键性控制环节和工作重点。 2．采购计划（预算）编制依据和程序，材料请购与审批是否 分离（请购单） 。 3．是否建立合格供应商数据库，合格供应商的评定与管理， 新的供应商开发和管理。 4．材料询价与审批是否分离，采购合同拟订与审批。 审计 小组 分工 A 成员 5．订购单与采购单是否一致，采购单是否有固定格式并连续 编号。 6．材料验收是否由独立于采购部门人员进行，验收时是否与 采购单核对,数量和质量如何控制，入库单是否连续编号。 7.公司是否建立收货复核或抽检制度，并相应做了工作记录。 8．不合格材料退回的处理程序。 9 是否所有的购货材料都被准确及时的记录并确认(注意会计 期前后事项处理)，有无长期估价入账材料，检查会计“存货” 应付账款、预付账款、账户，进行帐龄分析，看其是否正常。 10. 随机抽查 10 单业务，从采购计划、请购、合同、定购、 验收、付款等全循环过程做穿行测试。 11．拟订评估报告，小组对评估总体情况与存在问题与被审 计单位管理层口头交流。 12．不可预见其他工作事项安排。 B 成员 1．了解性访谈业务流程，确定关键控制环节、依据审计分工 2 5 2 1 子项确定工作重点。 2．固定资产和在建工程有无预算并经过批准。 3. 已完工在建工程项目转入固定资产是否办理竣工验收及移 交手续？ 4．固定资产的取得、处置和出售是否有书面授权批准程序？ 5．固定资产折旧方法的确定与变更是否经过董事会批准？ 6 固定资产盘存情况，盘盈、盘亏处理结果如何？ 7．是否有月度付款计划，付款审批的程序如何？ 8．编制付款凭单时，是否将凭单同订购单、验收单和供应商 发票相配合？ 9．付款方式的选择，是否有现金支付或支付第三方现象？应 付票据的开具、背书管理。 10. 固定资产和在建工程的记录与确认情况， 有否正确划分资 本性支出和费用性支出？ 11.随机抽查 10 单业务 ，从采购计划、请购、合同、定购、验 收、付款等全循环过程做穿行测试。 12．拟订评估报告，小组对评估总体情况与存在问题与被审 计单位管理层口头交流。 13．不可预见其他工作事项安排。 1 2 1 1 2 1