公司财务会计制度.pdf

. 财务会计制度 第一章 总 则 一、为了加强经营管理和会计核算工作，根据《中华人民共和 国会计法》、《施工企业会计核算办法》、公司章程和总公司财经管理 制度及国家其他有关法规的规定，结合本公司经营特点，特制定本 制度。 二、本公司设置独立的会计机构，配备必要的会计人员，办理 公司的财务会计工作。 三、财务部门要依法合理筹措资金，并有效使用资金。既要做 到广泛筹集资金和组织资金来源，满足工程施工和日常行政办公需 要，又要降低筹资成本，有效使用资金，提高资金使用效率。 四、财务管理部门应明确财务会计人员的岗位、职责分明、实 行岗位责任制。 五、按照科学管理的要求，建立健全企业内部管理制度和内部 财务审批制度，明确内部审批权限，强化内部控制。企业所有重大 财务收支活动，均应实行执行与监督行为相结合。执行与监督人员 相分离的原则，有牵制、有稽核。对企业资金调度、财务运作和可 能对企业财务状况产生影响的经济活动，必须形成由总经理与财务 总监实行联合签署方为有效的制度（简称联签制度，下同）凡涉及 到重大资金调度、财务运作和可能对企业财务状况产生重大影响的 经济活动必须报请董事会批准。 六、凡不符合制度要求，违反财经纪律的各项开支，财会人员 . 必须坚持原则，有权抵制并向总经理与财务总监汇报。 七、正确反映经营成果和财务状况，依法缴纳税收，并接受财 税部门和主管部门的检查和监督。 八、财务部门应按照要求认真编制企业各项财务预算，为加快 实行全面预算管理办法打下基础。年度财务预算的编制要体现“真 实性、完整性、严肃性、先进性”原则，根据年度预算的目标，分 解指标、明确职责、落实责任，并按照分级管理的要求加强检查和 考核，以确保财务预算的有效实施。 九、认真做好财务管理的基础工作： ( 一) 做好完整的原始记录，各项经济业务都应及时做好完整 的原始记录，确保原始记录的及时、准确、真实。 ( 二) 健全计量验收交接制度，各项财产物资的进出消耗，都 要经过严格的计量验收，做到手续齐全，计量准确。 ( 三 ) 做好财产清查工作，定期或不定期进行财产清查，及时 处理各种财产物资的盘盈、盘亏、毁损、报废，做到账实相符、账 账相符。 十、根据权责发生制的原则进行会计核算。 十一、收益和成本费用的计算应当互相配比。一个时期内的各 项收入和成本费用，应在同一个时期内登记入账，不应脱节，提前 或延后。 十二、各项资产应按实际成本计价。 十三、企业采用的会计处理方法，前后各期必须一致，不得任 . 意改变，如有改变，应经总经理室、公司董事会同意，并报主管财 税机关审批或备案。 十四、财务经理以外的财务人员调动工作或因故离职时，必须 由财务经理派人员监交，财务经理调动工作或因故离职时，必须由 公司总经理派人员监交，在移交过程中必须办好交接手续，不得中 断会计工作。 十五、企业应严格按照《会计档案管理办法》的要求妥善保管 会计档案，加强对会计档案的管理，未经财务总监和总经理同意， 其他部门人员和外来人员不准借阅会计档案。 第二章会计核算 一、公司的会计核算工作应符合中华人民共和国有关法律、法 规和本制度的规定。 二、公司的会计核算应当划分会计期间（月） 。 三、公司的会计年度为每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 四、公司发生的各项经济事项，均应有合法的凭证，并经有关 人员审核签名。会计凭证、会计账簿、会计报表等各种会计记录， 都必须根据实际发生的经济业务进行登记，做到记录准确、内容完 整、手续完备、方法正确、符合时限。 五、公司采用借贷记账法。 六、公司的一切会计凭证、会计账簿、会计报表，应当用中文 书写。