黄美娟内部控制规范(正式).pptx

业务视角下的内部控制高职分会“新制度”宣讲团成员 黄美娟手机 Email huangmj@wxit.edu.cn目录第一章 总则第二章 风险评估和控制方法第三章 单位层面内部控制第四章 业务层面内部控制第五章 评价与监督第六章 附则第一节 预算业务控制第二节 收支业务控制第三节 政府采购业务控制第四节 资产控制第五节 建设项目控制第六节 合同控制 业务层面内部控制基本规范梳理业务流程识别风险源设立控制标准设计控制措施落实责任部门与责任岗位明确责任追究处罚措施内部控制规范\收费管理内部控制基本规范.docx收费基本规范内部控制规范\计划财务处权力运行目录.docx权力运行目录预算内部管理制度与其不相容岗位单位应当建立健全预算编制、审批、执行、决算与评价等内部控制规范\无锡职业技术学院财务管理制度.doc预算内部管理制度合理设置岗位明确相关岗位的职责权限确保“四环节四岗位”相分离编制内部控制规范.ppt岗位相分离审批岗位执行岗位评价岗位一、预算业务控制预算编制（基础与原则）预算编制的基础内部控制规范\关于做好2013年财务预算编报的通知.doc正确把握预算编制有关政策建立预算编制的内部沟通协调机制内部预算编制、预算执行、资产管理、基建管理、人事管理等部门或岗位的沟通协调确保预算编制相关人员及时全面掌握相关规定确保预算编制部门及时取得和有效运用与预算编制相关的信息预算编制的原则程序规范方法科学编制及时内容完整项目细化数据准确一、预算业务控制内部控制规范\案例\工业机器人综合实训室建设项目报告_控制技术学院.doc进行项目评审预算编制流程（举例） 内部控制规范\案例\预算编制程序.doc具体工作流程业务部门负责人或归口部门业务部门财会部门预算工作领导小组财政部门部署预算编报工作提出预算编制要求预算建议数 审核 审核分类汇总 审批 审批预算建议数下达预算控制数预算审批（指标分解、审批下达与调整）在单位内部对按照法定程序批复的预算进行指标分解发挥预算对经济活动的管控作用审批下达同时：规范内部预算追加调整程序一、预算业务控制内部控制规范\案例\2014年专项-实训室建设-经费预算申请表.xls内涵建设内部控制规范\案例\2014年校内预算信息表(打印稿).xls举 例预算批复流程(举例) 业务部门负责人或归口部门业务部门财会部门预算工作领导小组财政部门分解细化控制数 审核细化调整 审核分类汇总 审批 审批预算建议数下达预算控制数预算执行预算执行（建立预算执行分析机制）确保预算严格有效执行应当根据批复的预算安排各项收支建立预算执行分析机制提高预算执行的有效性定期通报各部门预算执行情况召开预算执行分析会议研究解决预算执行中的问题提出改进措施一、预算业务控制预算调整流程（举例） 业务部门负责人或归口部门业务部门财会部门预算工作领导小组财政部门预算调整申请调整申请 审核 审核 是否需财政审批否是 审批 审批国库指标额度发布预算调整预算执行额度匹配流程(举例) 业务部门负责人或归口部门业务部门财会部门预算工作领导小组财政部门根据批复的预算编制本部门的月度资金使用计划本部门月度资金使用计划 审核汇总形成单位月度资金使用计划 审核单位月度资金使用计划 审批国库申报预算执行额度分配及发布国库指标额度发布决算管理（预算评价）加强决算管理确保决算真实完整准确及时加强决算分析工作强化决算分析结果运用单位预算与决算相互反映、相互促进的机制建立健全一、预算业务控制全过程预算绩效管理机制预算完成预算执行评价结果预算编制有评价有目标有反馈有监控绩效管理要求预算工作过程反馈结果有应用一、预算业务控制下一节收入内部管理制度及其不相容岗位内部控制规范\无锡职业技术学院财务管理制度.doc单位应当建立健全收入内部管理制度合理设置岗位内部控制规范\财务处岗位职责（无锡职业技术学院）.doc明确相关岗位的职责权限确保相分离会计核算岗位收费岗位二、收支业务控制收入归口管理的要求及职责由财会部门归口管理并进行会计核算归口管理的基本规定严禁设立账外账将涉及收入的合同协议等及时提交财会部门业务部门的职责确保各项收入应收尽收，及时入账定期检查收入金额是否与合同约定相符对应收未收项目应当财会部门的职责查明情况明确责任主体落实催收责任二、收支业务控制非税收入收缴的管理持证凭票按照规定项目和标准征收征收依据按照规定开具财政票据征收工作要求做到收缴分离票款一致及时、足额上缴不得以任何形式上缴规定截留挪用国库或者私分或财政专户二、收支业务控制下一节内部控制规范\收费票据统计.xlsx发票汇总返 回二、收支业务控制票据内部管理制度内部控制规范\无锡职业技术学院票据管理办法.doc单位应当建立健全票据管理制度票据手续申领、启用、核销、销毁均应履行规定手续建立票