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财务标准化帐务处理规范规定 财务标准化帐务处理规范规定 PAGE / NUMPAGES 财务标准化帐务处理规范规定 厦门夏商旅行企业酒店管理企业 规范帐务办理方法 制 订 : 财 会 部 订正日期： 2008 2 月 一、营业收入确认依照及所附原始单据 1、客房营业收入：依据经审查的经营日报表所审定的收入确认收入，附“应收账款发生余额表”和“客房今日收款明细表” （样本见附件），作为原始凭证单据；其余有关单据如：入住登记表、押金收条、发票、折扣审批单等按次序装订保留备查。 2、餐饮营业收入：依据经审查的经营日报表所审定的收入进行账务办理，并作为原始凭证单据，其余有关单据如发票、结帐单、点菜单、酒水单、海鲜单等按次序装订备查。 3、价调基金办理：各单位报送的经营日报表中，收入的数字一定不包括“价调基金” ，“价调基金”在经营日报表中独自列示，计入“其余应交款—价调基金”贷方。 4、客房其余收入：依据经审查的经营日报表所审定的其余收入如商务收入、洗衣收入、零售收入等确认收入，并附有关的花费清单、洗衣单、销售清单等等按次序装订保留备查。 二、不一样项目收款分开缴款单缴款：资本管理员依据不一样项目的当天现金收款如：客房收入、餐饮收入、有关项目填制现金缴款单， 外勤出纳按类归集原始凭证。 三、营业收入的账务办理： （一）客房收入 依据客房收入的类型、确认方法、结账方式，联合经营日报表 的内容，现就客房收入一致账务办理方法以下： 1、 据客房经营日报表收入总计栏目的内容确立当天的收入， 账务 办理是： 借：应收账款 散客收入 团队收入 贷：主营业务收入 散客收入 团队收入 其余收入 特别说明： （1）商务收入计入“主营业务收入”的“其余收入” （2）除团队收入外，散客收入、商务收入、其余收入的金额所有 计入“应收账款”的“散客收入” 2、依据客房“应收账款发生余额表” （每天结账退房的团队单位累 计欠款明细表）的单位名称和相应欠款金额，将“应收账款 --团队收 入”转入应收各单位款，账务办理以下： 借：应收账款 挂账单位名称 贷：应收账款 团队收入 特别说明：每个月月底将账上应收账款余额与销售部供给的应收各单位的账款额进行查对，符合后将“应收账款 团队收入”余额转入“应收账款 散客收入”，保证应收款科目不错户。（团队收入挂帐方式将 视状况进行调整， 原则是将产生的集体收入或协议单位挂帐收入直接 挂帐到单位，不经过团队中转） 3、退房结账收款，依据“客房今日收款明细表”所表现的当天收 款项目和金额，进行账务办理： 1）现结退房收款的账务办理：借：银行存款 贷：应收账款 散客收入 贷：应收账款 挂账单位名称 （2）收到以前挂账款还款的账务办理： 借：银行存款 贷：应收账款 挂账单位名称 （3）代餐厅收款账务办理： 借：银行存款 贷：其余对付款 -餐厅部 5、价调基金的账务办理： 说明：代征基金应分为散客收入的基金和团队收入的基金，分别计入“应收账款”的散客收入或团队收入； 1）计提时依据营业日报表计算的金额账务办理以下：借：应收账款 -散客收入 -团队收入 贷：其余应交款 -价调基金 （2）支付时依据各单位审定的应交基金数缴交， 账务办理以下： 借：其余应交款 -价调基金 贷：银行存款 3）月底价调基金出现余额，一致调整增减收入的团队收入，账务办理以下： 贷：其余应交款 -价调基金（红字） 贷：主营业务收入 -团队收入 （二）餐饮收入 依据收入项目、单位、结账方式、金额进行账务办理： 借：应收账款 -散客收入 -单位名称 贷：主营业务收入 -餐饮收入 （三） 信誉卡手续费：花费不在确认收入时进入花费科目，在实 际收到款项时进入“财务花费 -银行手续费”科目。详细分录： 1、 确认收入时： (假定客户花费 10000，刷卡手续费 4％) :应收帐款10000 :销售收入 10000 2、银行款项实质到帐时 : :银行存款9600 贷：财务花费 400 贷:应收帐款 10000 三、其余有关业务账务办理的一致规定： 1、会计凭证的录入摆列次序：以制单日期和凭证号的次序摆列，取 消原以原始单据的日期为制单日期的方法 2、“刻字”的花费发票：原企业科目核算范围没有波及到此业务，统 一计入“管理花费—其余花费”会计科目 3、印刷单证费：属于客房用品的印刷品计入“主营业务成本—客房 —其余成本”，其余的单据印刷花费一致计入“管理花费—办公费” 4、工程部购配件：依据单件价值的大小而定，单件价值高于 100 元 又可单件计量的配件， 计入“低值易耗品”；单件价值低于 100元（包 括 100 元）的直接计入花费科目 5、职工食堂：核算科目一致在“对付福利费—食堂职工薪资”科目 核算，将此子科目名称在帐套上直接改为“职工食堂花费” ；收取员 工的餐