工业企业会计的一整套会计分录64980.pdf

工业企业会计的一整套会计分录 1、采购原材料 借：原材料 应交税金 —应交增值税 —进项税额 贷：银行存款（应付帐款、票据） 2、生产领用材料 借：生产成本 制造费用 管理费用 贷：原材料 3、分配工资 借：生产成本 制造费用 管理费用 贷：应付职工薪酬 -工资 4、计提福利费 借：生产成本 制造费用 管理费用 贷：应付职工薪酬 -福利费 5、发工资 借：应付职工薪酬 -工资 贷：银行存款（库存现金） 6、平时车间费用 借：制造费用 贷：库存现金 7、月末结转 借：生产成本 贷：制造费用 8、结转完工产品 借：生产成本 贷：库存商品 9、销售商品 借：银行存款（应收帐款、应收票据） 贷：主营业务收入 应交税金 —应交增值税 -销项税额 10、结转销售商品成本 借：主营业务成本 贷：库存商品 11、计交税金 借：营业税金及附加 贷：应交税费 —城建税 —教育费附加 -地方教育费附加 12、结转厂部费用 借：本年利润 贷：管理费用 13、发声借款利息 ① 支出 借：财务费用 贷：银行存款（库存现金） ② 收入 借：银行存款（库存现金） 贷：财务费用 14、结转各项收入 借：主营业务收入 其他业务收入 投资收益 营业外收入 贷：本年利润 15、结转各项费用 借：本年利润 贷：主营业务成本 其他业务支出 主营业务税金及附加 管理费用 营业费用 财务费用 营业外支 16、计交所得税 借：所得税费用 贷：应交税费 —应交所得税 17、结转所得税 借：本年利润 贷：所得税费用 18、结转净利润 ① 盈利 借：本年利润 贷：利润分配 ② 亏损 借：利润分配 贷：本年利润 注：商业企业只用 1、9、 10、 11、12、13、14、 15、 16、17、18 项， 其中 18 项是在年终时才做的，平时只做 117 项。 月报 文化事业建设费：收入 ×3%（针对专用发票）报纸 （广告业、文化、体育业） 房产税： 1、自用房（每年 2 月和 8 月申报，不是一年报两次） 房产税 =房产原值 ×（1-30%） ×12% 2、用于出租（经营）按月申报。 房产税 =月房租收入 ×12% 土地使用税：（每年 4、10 月份申报缴纳）年报 社保： 月报： 单位 个人 养老保险 20% 8% 医疗保险 8% 2% 失业保险 2% 1% （法人代表不交） 工伤保险 0.015 生育保险 0.008 残疾人保障基金：按人交 1.5% 在职员工的平均工资（年） ×1.5%×3 （一般在报的时候税务局在大厅有通知） 收入： ① 国债利息收入 ② 补贴收入（政府机关给予的） 以上都不缴纳所得税 费用：工资。（开发软件人员的工资可以 100%的作费用） 业务招待费：年营业（销售）额在 1500 万以下的是收入 ×5‰ 广告费：年营业（销售）收入 ×2%（赞助支出不能税前扣除） 手机费： 200 元/ 人/ 月。 ? [转] 工业企业成本核算常用会计分录 一、工业企业成本核算过程 （一）归集分配要素费用。指：生产领用原材料、工人工资及福利费、 折旧等等等等。 1、材料费 （1）直接耗用的材料： 借：生产成本 -基本生产成本 -某产品 借：生产成本 -辅助生产成本 -某车间 借：制造费用 贷：原材料 -某材料 （2 ）共耗材料 分配率 =共耗材料费 / 分配标准 分配标准通常选用定额消耗量。 分配后做上述相同分录。 2、人工费 （1）工资 借：生产成本 -基本生产成本 -某产品 借：生产成本 -辅助生产成本 -某车间 借：制造费用 贷：应付工资 如果工人做两种以上产品，则 分配率 =生产工人工资 / 分配标准 分配标准通常选用生产工时 （2 ）福利