2021年会计后续教育考题库及答案.docx

会计后续教诲必修课题库及答案 一、单选题 1、纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货品，原合用17%和11%税率，税率分别调节为（　　）。A、16%、11% B、15%、10% C、16%、10% D、15%、11% 【对的答案】C【您答案】 【答案解析】纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货品，原合用17%和11%税率，税率分别调节为16%、10%。 2、如下合用16%税率征收对象是（　　）。A、邮政 B、劳务 C、建筑 D、自来水 【对的答案】B【您答案】 【答案解析】其她选项合用10%税率。 3、原合用17%税率且出口退税率为17%出口货品，出口退税率调节至（　　）。A、14% B、15% C、16% D、19% 【对的答案】C【您答案】 【答案解析】原合用17%税率且出口退税率为17%出口货品，出口退税率调节至16%。 4、托收承付委托收款方式下，纳税义务发生时间为（　　）。A、收到销售款或获得索取销售款凭据当天 B、发出货品并办妥托罢手续 C、收到代销清单当天 D、货品发出当天 【对的答案】B【您答案】 【答案解析】托收承付委托收款方式下，纳税义务发生时间为发出货品并办妥托罢手续。 5、转登记为小规模纳税人后，如纳税人持续（　　）个月或者（　　）个季度销售额超过500万元，则应按照规定，再次登记为普通纳税人。A、6；2 B、9；3 C、12；4 D、以上均不对 【对的答案】C【您答案】 【答案解析】转登记为小规模纳税人后，如纳税人持续12个月或者4个季度销售额超过500万元，则应按照规定，再次登记为普通纳税人。 6、预收货款方式下，纳税义务发生时间为（　　）。A、发出货品并办妥托罢手续 B、合同商定当天 C、货品发出当天 D、收到货款当天 【对的答案】C【您答案】 【答案解析】预收货款方式下，纳税义务发生时间为货品发出当天。 7、如下表述中，不对的是（　　）。A、小规模纳税人获得普通发票可以抵扣 B、原合用17%税率且出口退税率为17%出口货品，出口退税率调节至16% C、原合用11%税率且出口退税率为11%出口货品、跨境应税行为，出口退税率调节至10% D、普通纳税人获得增值税专用发票可以抵扣 【对的答案】A【您答案】 【答案解析】小规模纳税人获得普通发票不可以抵扣。 8、农业生产者个人不涉及（　　）。A、从事种植业个人 B、农产品加工厂 C、从事林业个人 D、从事牧业个人 【对的答案】B【您答案】 【答案解析】农业生产者个人，是指从事种植业、养殖业、林业、牧业、水产业生产其她个人。 9、如下增值税征收对象中，不合用10%税率是（　　）。A、交通运送 B、进口货品 C、自来水 D、图书 【对的答案】B【您答案】 【答案解析】进口货品合用16%税率。 10、交通运送不涉及（　　）。A、铁路 B、公路 C、航空 D、电信 【对的答案】D【您答案】 【答案解析】电信属于基本电信范畴。 二、多选题 1、如下合用6%税率征收对象有（　　）。A、销售服务 B、出口货品 C、销售无形资产 D、境外销售服务 【对的答案】AC【您答案】 【答案解析】出口货品、境外销售服务合用0%税率。 2、合用税率6%销售服务行业重要涉及（　　）。A、金融 B、外贸生产 C、当代服务 D、生活服务 【对的答案】ACD【您答案】 【答案解析】外贸生产征收对象是出口货品，合用税率0%。 3、农业生产者个人，是指从事（　　）生产其她个人。A、种植业 B、养殖业 C、林业 D、牧业 【对的答案】ABCD【您答案】 【答案解析】农业生产者个人，是指从事种植业、养殖业、林业、牧业、水产业生产其她个人。 4、纳税人购进农产品可以抵扣进项税额凭证涉及（　　）。A、普通纳税人开具增值税专用发票 B、海关进口增值税专用缴款书 C、农产品销售发票 D、农产品收购发票 【对的答案】ABCD【您答案】 【答案解析】纳税人购进农产品可以抵扣进项税额凭证共有5种：1.普通纳税人开具增值税专用发票；2.海关进口增值税专用缴款书；3.小规模纳税人代开增值税专用发票；4.农产品销售发票；5.农产品收购发票。 5、委托代销，纳税义务发生时间为（　　）。A、收到代销清单当天 B、收到货款当天 C、未收到清单或货款，发出满180日当天 D、收到销售款或获得索取销售款凭据当天 【对的答案】ABC【您答案】 【答案解析】选项D为直接受款方式下纳税义务发生时间。 6、关于税率减少实务应对办法，如下表述对的有（　　）。A、对采购方来说，对含税价格